Отражение расходов на услуги по отправке почтовой корреспонденции

Расходы по отправке письменной корреспонденции

Отправка письменной корреспонденции может осуществляться с помощью маркированных конвертов, немаркированных конвертов и марок, а также посредством использования франкировальной машины.

Налоговым законодательством не установлено каких-либо нормативов по данным видам услуг. Следовательно, расходы на деловую переписку принимаются к учету в полном объеме.

Датой осуществления почтовых расходов, в зависимости от утвержденной учетной политики, является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Здесь и далее рассматривается вариант, когда налогоплательщик работает по методу начисления.

По показаниям счетчика франкировальной машины на начало и конец месяца клиентам выставляется счет (счет-фактура), к которому прилагается акт выполненных работ. Франкировальная машина — это аппарат, предназначенный для нанесения на письменную корреспонденцию государственных знаков почтовой оплаты, подтверждающих оплату услуг почтовой связи, даты приема данной корреспонденции и другой информации.

Правительство РФ откорректировало классификатор основных средств по амортизационным группам. Поправки вступают в силу задним числом – с 01.01.2019.

С 01.05.2019 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями?

В налоговом учете расходы на услуги связи (пользование Интернетом и электронной почтой, телефонные переговоры, почтовые расходы) учитываются как при ОСН, так и при УСН пп.

Отражение расходов на услуги по отправке почтовой корреспонденции

Входной НДС по расходам на связь принимается к вычету в полной сумме после получения счета-фактуры поставщика п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 14.02.2019 N 03-07-11/8245 .

Бухгалтерский учет расходов на услуги связи Телефоны в зависимости от их стоимости учитываются или как МПЗ, или как ОС . Новостная рассылка для бухгалтера Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

на покупку немаркированных конвертов;

  • 600 руб. на приобретение маркированных конвертов и марок;
  • 200 руб.
  • Затем все конверты и марки были выданы секретарю в подотчет.

    За месяц, согласно подтверждающим документам, для деловой переписки было использовано:

    • маркированных конвертов — на сумму 300 руб.;
    • немаркированных — 200 руб.;
    • марок — 100 руб.

    В бухгалтерском учете данные операции будут отражены следующими проводками: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Перевод алиментов может быть осуществлен либо на счет получателя, либо на его почтовый адрес. Инструкции N 25н 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф.

    0310002), которые подлежат регистрации в Инструкция по бюджетному учету, утв.

    Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н.

    • полное наименование юридического лица (Ф.И.О.

    Оформление корреспонденции сотрудником учреждения осуществляется быстрее.

    На почте отмаркированная на машине корреспонденция также проходит быстрее, минуя ряд почтовых операций (например, гашение марки).

    • на абонирование почтовой ячейки (ящика) (специальный запирающийся ящик, предназначенный для сбора простых писем и почтовых карточек);
    • по доставке периодической литературы и других видов нефинансовых активов.
    Прочитайте также:  Парковка во дворе - в 2019 году, незаконная, штраф

    Абонирование почтовой ячейки (ящика) Учреждения силовых министерств и ведомств могут получать корреспонденцию по своему почтовому адресу или с использованием абонементного почтового ящика.

    Почтовые расходы в бухгалтерском учете и налоговом

    Компания может покупать через своих сотрудников конверты и марки. Такие затраты на услуги почтовой связи  нужно учитывать в прочих расходах по мере использования почтовых марок. Сделать это можно на дату утверждения авансового отчета работника (подп. 25 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). В таком порядке учитываются почтовые расходы при налоге на прибыль.

    Список таких расходов закрытый, в него в том числе входят следующие расходы: Принимать к учёту такие расходы можно только если соблюдаются перечисленные условия:

    • Расходы должны быть экономически обоснованными;
    • Расходы должны иметь документальное подтверждение;
    • Расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направлена которая на получение дохода.

    Кодекса) признаются расходами для целей налогообложения и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

    Так, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Важно! В случае возникновения спорных ситуаций с налоговым органом, организации потребуется доказать, что воспользоваться услугами экспресс-доставки было необходимо.

    В силу принципа свободы экономической деятельности (ч. 1 ст. 8Конституции Российской Федерации) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность.

    1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

    Отражение расходов на услуги по отправке почтовой корреспонденции

    Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

    Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

    Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

    Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы) относятся к прочим в силу пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ.

    Реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения).

    Таким образом, если налогоплательщик оплачивает отправку письменной корреспонденции посредством марок, то НДС не возникает. Если налогоплательщик оплачивает отправку письменной корреспонденции посредством франкировальной машины, то в данном случае услуга по отправке будет с НДС (ставка — 18%).

    При оформлении подписки на периодические издания организациям-подписчикам необходимо учесть следующее. Как правило, подписчик оплачивает аванс за доставку периодических изданий в течение определенного срока. При перечислении авансовых платежей от организации почтовой связи подписчик на основании п. 3 ст.

    168 НК РФ в течение 5 дней должен получить счет-фактуру на сумму оплаты почтовых услуг и счет-фактуру на сумму каталожной стоимости подписки. Он может также получить единый счет-фактуру, где отдельными строками должно быть указано: «Оказание услуг связи по доставке» и «Каталожная стоимость товара».

    По мере доставки изданий, ежемесячно (ежеквартально, исходя из условий договора) в течение 5 дней с момента окончания отчетного периода, организация почтовой связи выставляет либо отдельные счета-фактуры на стоимость оказанных услуг связи и на каталожную стоимость изданий, либо единый счет-фактуру.

    Следует учитывать, что по строке «Каталожная стоимость товара» в гр. 7 и 8 (налоговая ставка и сумма налога соответственно) счета-фактуры могут стоять прочерки только в том случае, если подписное агентство освобождено от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. В иных случаях по строке «Каталожная стоимость товара» в гр. 7 и 8 должны быть указаны налоговая ставка и сумма налога соответственно.

    С.В.Сергеева

    Прочитайте также:  Договор строительства и договор поставки

    Бухучет расходы по отправке заказных писем

  • 200 руб.
  • Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе- Организация, на общем режиме налогообложения заключила договор с ИП на доставку получаемой с почты, корреспонденции .

    Какой договор аренды….

  • Можно ли включать в расходы услуги такси Добрый день, Мы часто используем услуги такси, а именно: 1) От офиса до дома после 9 часов вечера, в случае срочных заданий и большого объема работы. 2) От офиса….
  • УСН при сдаче в аренду нежилого помещения ИП на УСН 15 %х очет сдать в аренду свое помещение организации.

    1.Может ли он включить с расходы содержание жилья, именно коммунальные платежт , свет.

    2. Пришлите пожалуйста заявление….

  • Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

    Отражение расходов на услуги по отправке почтовой корреспонденции

    В данном документе сказано, что услуги по доставке документов, оказываемые: ФГУП «Почта России», следует относить на подстатью 221 «Услуги связи» КОСГУ, если на осуществление этого вида деятельности требуется оформление лицензии; организациями, оказывающими услуги по курьерской доставке, следует относить на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

    Рассмотрим пример из судебной практики.

    Так, по материалам одного из дел в 2015 году учреждением был принят к учету авансовый отчет сотрудника по оплате авиа-экспресс-доставки документов по авиатранспортной накладной.

    Данные расходы были приняты к учету по коду 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ и счету 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг». росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным

    2 Закона о почтовой связи различают следующие виды почтовых ящиков (шкафов): — почтовый абонентский ящик — специальный запирающийся ящик, предназначенный для получения адресатами почтовых отправлений; — абонентский почтовый шкаф — специальный шкаф с запирающимися ячейками, устанавливаемый в жилых домах, а также на доставочных участках, предназначенный для получения адресатами почтовых отправлений;

    — абонементный почтовый шкаф — устанавливаемый в объектах почтовой связи специальный шкаф с запирающимися ячейками, которые абонируются на определенный срок адресатами для получения почтовых отправлений; — почтовый шкаф опорного пункта — специальный запирающийся шкаф, предназначенный для временного хранения почтовых отправлений на доставочных участках или для получения адресатами почтовых отправлений.

    Отражение расходов на услуги по отправке почтовой корреспонденции

    Важно! Расходы по экспресс-доставке документов должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены документами.

    При ведении хозяйственной деятельности постоянно возникает необходимость доставки документов очень срочно. Способы доставки каждая организация вправе определять самостоятельно.

    К ним относят следующие способы:

    • С помощью услуг почтовой связи;
    • С помощью курьерской службы собственной организации;
    • С помощью услуг компании, которые осуществляют экспресс–доставку.

    Выбор последнего варианта достаточно распространён, так как такие компании дополнительно предоставляют гарантии и компенсацию ущерба в случае потери корреспонденции.

    Важно! В случае возникновения спорных ситуаций с налоговым органом, организации потребуется доказать, что воспользоваться услугами экспресс-доставки было необходимо.

    Прочитайте также:  Новый закон о переселении соотечественников в Россию в 2019 году: программа переселения из Украины, Беларуси и других стран

    Предположим, что у организации ограниченное время на представление какого-либо документа в налоговую инспекцию.

    Важно!

    Документально подтвердить расходы по экспресс-доставке можно договором на курьерские услуги, актами и платежными документами. Бухучет расходов по экспресс-доставке документов рассмотрим на конкретном примере: Д 60.1 К 51 (50) – оплата за услуги экспресс-доставки; Д 26 К 60.1 – Затраты на экспресс-доставку списаны в общехозяйственные расходы; Д 19 К 60.1 – НДС к возмещению. Если рассматривать расходы по доставке корреспонденции, пользуясь услугами почты, то состоять они будут из следующих затрат:

    • Понесенным при отправке письма в почтовом отделении;
    • Понесенным при приобретении почтовых конвертов, марок.

    В зависимости от этих расходов различают проводки: Д 50.3 К 60 (71) – отражены затраты на приобретение денежных документов.

    Такая проводка имеет место при приобретении маркированных конвертов, отражаются они на счете, предназначенном для учета денежных документов. При использовании конвертов, стоимость их списывают в общепроизводственные расходы, либо расходы на продажу: Когда марки и конверты покупают отдельно, проводки формируют следующие: Д5 0.

    Расходы по хранению почтовых отправлений в почтовом отделении

    Согласно п. 35 Постановления Правительства РФ от 15.04.2005 N 221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи» почтовые отправления и почтовые переводы при невозможности их вручения (выплаты) адресатам (их законным представителям) хранятся в объектах почтовой связи в течение месяца.

    С адресата (его законного представителя), а в случае возврата — с отправителя может взиматься плата за хранение регистрируемого почтового отправления в течение срока, составляющего более одного рабочего дня после вручения вторичного извещения с приглашением на объект почтовой связи для получения почтового отправления (не считая дня вручения).

    В целях определения базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

    Норма, установленная пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, не содержит каких-либо ограничений по расходам на услуги почтовой связи. Поэтому расходы по хранению почтовых отправлений в почтовом отделении могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль в полном объеме.

    Однако налогоплательщику следует быть готовым к тому, что налоговые органы при проведении проверок могут настаивать на том, что у налогоплательщика была возможность не производить указанные расходы (т.е. вовремя получить почтовое отправление) и соответственно такие расходы нельзя учитывать для целей исчисления налога на прибыль.

    Учет расходов по экспресс-доставке документов в 2019

    Важно!

    Пользуясь услугой оператора почтовой связи по пересылке почтовых переводов денежных средств, многие организации пересылают, например, алименты, пособия и иные денежные выплаты «удаленным адресатам».

    Рассмотрим ситуацию, когда акционерное общество по итогам годового собрания акционеров выплачивает дивиденды. Некоторым акционерам дивиденды пересылаются почтовым денежным переводом, следовательно, компания несет расходы на оплату услуг почтовой связи по доставке ценностей (наличных денежных средств) для выплаты дивидендов.

    По нашему мнению, выплата дивидендов является одним из условий осуществления деятельности акционерного общества, направленной на получение дохода, следовательно, такие расходы являются экономически обоснованными и могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль.

    Однако, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 17.06.2011 N 03-03-06/1/355, это не так. Поскольку дивиденды выплачиваются из чистой прибыли акционерного общества, то и все расходы, связанные с их выплатой, также должны осуществляться из чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов.

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть
    Adblock detector