Договор аренды автомобиля между физическими лицами

Какие пункты включаются в этот договор?

Значимая часть документа Ее содержание
Шапка договора В нее вписывается название договора, цель его формирования, дата и место составления.
Стороны соглашения Ими могут быть физлица или компании. Образец договора аренды автомобиля между физическими лицами содержит ФИО каждого участника, места их постоянной регистрации, а также данные паспорта. Может потребоваться привлечение свидетелей или регистрация нотариуса. Образец договора аренды автомобиля между юридическими лицами содержит информацию о наименовании компаний, их реквизитах, юридическом адресе и ИНН. Дополнительно вносятся сведения о руководителе, а также заверяется документ печатью фирмы.
Предмет документа В качестве него выступает конкретная машина. Вносится ее детальное описание, характеристики, а также приводится цель передачи.
Права и обязанности каждой стороны Указывается, на каких основаниях передается имущество, какие уплачиваются платежи, а также каков порядок расчета, срок действия документа и ответственность каждой стороны.
Приложения Кроме образца договора аренды автомобиля, дополнительно надо изучить другие документы, которые должны прикладываться к нему. Сюда относится акт приема-передачи, а также фотографии автомобиля. Могут использоваться другие бумаги при необходимости.

Таким образом, по вышеуказанной схеме сформировать соглашение не составит труда.

Что представляет собой аренда машины

Аренда транспортного средства – это возмездная или безвозмедная сделка, когда одна сторона передаёт другой свой автомобиль во временное пользование на определённых условиях и за заранее оговоренную плату или без таковой. Безвозмездная аренда используется нечасто, например, родственниками. Мы рассмотрим платную услугу.

За аренду машины физическому лицу нужно не только платить, но и обеспечить ее сохранность и исправность. Использовать автомобиль можно только в целях, указанных в договоре. Собственник транспортного средства может заранее ограничить территорию эксплуатации.

Правила составления договора аренды автомобиля

Если сторонами соглашения выступают юрлица, то дополнительно образец договора аренды автомобиля может содержать пункты:

  • порядок, на основании которого будут регулироваться все возникающие споры;
  • возможность для расторжения или пролонгации договора;
  • порядок внесения различных изменений в документ;
  • форс-мажоры, которые могут возникнуть у двух сторон соглашения;
  • юридические адреса компаний;
  • реквизиты каждой стороны.

Фирмам при составлении данного документа рекомендуется обращаться к нотариусу, чтобы убедиться в грамотности написания соглашения, а также для его заверения.

Образец договора аренды автомобиля между физическими лицами или предприятиями содержит определенные обязательные пункты, которые могут отличаться в зависимости от условий и нюансов передачи авто.

Образец договора аренды автомобиля с физическим лицом предполагает, что обе стороны являются частными гражданами. Непременно в таком документе должен детально описываться автомобиль, а также приводятся его технические параметры. Требуется подтверждение того, что арендодатель является законным владельцем ТС.

К важным условиям такого договора относится срок его действия, размер платы, условия владения машиной и ее передачи. Прописывается, имеется ли у арендатора возможность покупать и устанавливать на машину дополнительное оборудование.

Достаточно востребованным считается соглашение, на основании которого арендатор в будущем может выкупить авто. Для этого непременно в документе должно иметься данное условие в виде отдельного пункта.

Образец договора аренды с выкупом автомобиля содержит срок, на который предоставляется машина, а также размер ежемесячного платежа. Обычно это соглашение составляется на длительный срок, за счет чего полная стоимость авто распределяется между периодическими платежами.

Такая аренда по-другому называется лизингом, а также выступает прекрасной альтернативой оформления банковского кредита для покупки автомобиля. К плюсам относится то, что владельцем остается арендодатель, поэтому он уплачивает транспортный налог и заботится об обслуживании авто.

За время действия арендного договора арендатор сможет определить целесообразность выкупа машины.

Образец договора аренды автомобиля без экипажа не содержит пунктов, на основании которых управлять авто будут наемные специалисты арендодателя. Это соглашение может заключаться между юрлицами или физлицами.

По нему пользоваться автомобилем будет сам арендатор, поэтому у него должны иметься водительские права.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

По такому договору передается машина без предоставления услуг, связанных с вождением или технической эксплуатацией, поэтому все эти действия совершаются непосредственным пользователем. В остальном к такому документу предъявляются те же требования, что и при составлении другой официальной документации. Арендатор обязан содержать авто в прекрасном техническом состоянии.

При заключении такого контракта следует предусмотреть, кто будет оплачивать транспортный налог и покупать страховой полис, а также учитывается, будет ли у арендатора иметься возможность для передачи машины третьим лицам.

Нередко автомобиль требуется гражданам или представителям компаний для служебных поездок. В этом случае оптимально использовать образец договора аренды автомобиля с экипажем. Дополнительно в соглашении указывается предоставление услуг такси.

В таком случае сам арендодатель должен найти наемных специалистов подходящей квалификации, обладающих умениями и возможностями управлять автомобилем. Именно собственник авто несет ответственность за наличие знаний и навыков у водителя для оптимального управления машиной. У водителя должны иметься все необходимые документы, а именно водительское удостоверение, медицинская справка, страховой полис и иная документация при необходимости.

Топливо оплачивается арендодателем, для чего учитывается фактически пройденное расстояние машиной, а также затраченное на поездку время.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

Таким образом, договор аренды авто может содержать разные пункты в зависимости от назначения составления данного соглашения. Он может предполагать только передачу авто или возможность его выкупа, а также нередко оформляется контракт с оказанием услуги такси. Важно грамотно сформировать этот договор, чтобы он признавался официальным контрактом.

Источник

По договоренности участников сделки транспортное средство может быть передано в аренду с экипажем (с водителем) или без него. В первом случае, кроме предоставления автомобиля, оказываются дополнительные услуги по техническому обслуживанию и управлению. Все расходы на ремонт, оформление страховки и содержание машины производятся за счёт арендодателя. Он же будет нести ответственность за повреждение или утрату автомобиля в процессе эксплуатации.

Если транспортное средство предоставляется без водителя, арендатор не платит за дополнительные услуги, но принимает на себя всю ответственность за сохранность машины. Ему необходимо самостоятельно вносить страховые взносы, осуществлять текущий ремонт, закупать горюче-смазочные материалы, обеспечить надёжное место стоянки в ночное время, оплачивать все административные штрафы ГИБДД за совершённые нарушения ПДД, а также нести гражданскую и уголовную ответственность перед потерпевшими в случае ДТП. Использование машины допускается только в рамках договора.

Перед каждым арендатором встаёт вопрос, как рассчитать расходы на аренду транспортного средства. На стоимость временного возмездного пользования автомобилем влияют следующие моменты:

  • Вид транспортного средства – легковой автомобиль, грузовик, трал, автобус.
  • Наём с экипажем или без водителя.
  • Наличие специального оборудования – манипулятор, рефрижератор и т. п.
  • Технические особенности – грузоподъёмность, количество посадочных мест, мощность двигателя. Легковые автомобили представительского класса будут стоить гораздо дороже бюджетных моделей.
  • Наличие или отсутствие права дальнейшего выкупа.
  • Цели и территория эксплуатации.

Минимальная сумма аренды транспорта на законодательном уровне не предусмотрена, поэтому она полностью зависит о договоренности участников сделки. Они должны согласовать стоимость пользования машиной, расходы на содержание, текущий ремонт и оформление страховки. Каждый гражданин России вправе свободно распоряжаться своим имуществом и даже передавать его на безвозмездное временное пользование (этот факт должен быть зафиксирован в тексте договора).

Рыночная стоимость аренды легкового автомобиля у физического лица зависит и от региона. На территории каждого субъекта Федерации в зависимости от уровня спроса и предложения формируются свои цены на аренду транспортных средств той или иной категории. В крупных мегаполисах и областных центрах цены обычно выше, чем в малых городах.

Нередко физическое лицо арендует автомобиль у юридического лица для решения своих транспортных задач. В данном случае у предприятия, являющегося официальным собственником автомобиля, должен быть открыт ОКВЭД, предоставляющий возможность передавать материальное имущество внаём с целью извлечения выгоды. Некоторые организации, в зависимости от рода деятельности, заключают договор с правом дальнейшего выкупа транспортного средства.

Также право дальнейшего выкупа может предоставляться, когда ИП арендует автомобиль у ИП или сделка заключается между физическими лицами. В таком случае арендатор одновременно оплачивает пользование автомобилем и часть его стоимости. Право выкупа и его условия должны быть прописаны в тексте договора с исключением возможности арендодателя по своему усмотрению аннулировать действие документа.

Прежде всего нужно знать при заключении такого договора, что его основой является некий образец, типовой бланк, являющийся доступным в открытом допуске в интернете.

  1. Первым делом паспорта того кто арендует и предоставляющего услугу;
  2. Технический паспорт на машину;
  3. Водительские права, конечно же действительные, арендующего;
  4. Страховка ОСАГО на транспортное средство, в которой указан арендующий.
  1. С экипажем – это когда машина передается в пользование сразу с водителем. Водитель сам выполняет все необходимые действия по использованию и обслуживанию машины, так же и ответственность за состояние автомобиля несет сам (арендодатель). Особенно часто так производится аренда грузовиков.
  2. Без экипажа – никаких услуг, кроме передачи в пользование автомобиля, не предоставляется;
  3. На безвозмездной основе – это когда автомобиль передается во временное пользование (аренду) владельцем или ответственным лицом бесплатно. Такие случаи имеют свои особенности: заполняется специальный пункт в стандартном бланке, который так и называется «о безвозмездности». Еще конкретно описывается транспортное средство, которое передается арендующему, чтобы не возникло проблем при возвращении (например, в тех случаях, когда транспортное средство повреждено).
Прочитайте также:  Договор деньги в долг

Прежде чем перейти к составлению договора аренды автомобиля необходимо позаботиться о сборе следующего перечня документации:

  • Документы, удостоверяющие личность арендатора и арендодателя (паспорта РФ);
  • Технический паспорт на автомобиль, сдаваемый в аренду;
  • Водительское удостоверение стороны, которая арендует ТС;
  • Действующий страховой полис ОСАГО на арендуемый ТС.

Важно

important

Если страховой полис ОСАГО арендодателя предусматривает неограниченное число лиц, допускаемых к управлению ТС, вписывать арендатора в него не обязательно. Но если страховка предусматривает допуск к ТС определенных лиц, вписывать арендатора, по закону, необходимо, в противном случае это чревато привлечением арендодателя к административной ответственности.

Автотранспортное средство без экипажа предоставляется в том случае, когда у арендатора или его представителя, который будет управлять данной машиной, есть водительские права. Для торжеств и длительных командировок за границу РФ чаще всего предоставляется автомобиль с водителем.

В соответствие с законодательством Российской Федерации, предпочитается письменное оформление договора аренды автомобиля, при использовании шариковой ручки синего или чёрного цвета. Допускается оформление рассматриваемого документа печатным способом при помощи типографических средств. Крайне нежелательны видимые исправления и неаккуратный почерк, а также грамматические ошибки.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто. К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Предоставить автомобиль в аренду юридическому лицу может только собственник транспортного средства. Для подтверждения права собственности, необходимо предоставить копию ПТС, которая должна храниться у организации-арендатора весь период действия договора аренды автомобиля. Кроме того, арендодатель обязан предоставить в компанию свидетельство о регистрации ТС (техталон) и страховой полис ОСАГО (при его наличии).

  • марка автомобиля;
  • год изготовления;
  • цвет кузова;
  • номера двигателя и кузова авто;
  • гос. регистрационный знак.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

Особенности Аренда транспортного средства
с экипажем без экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средства арендодатель (ст.632 ГК) арендатор (ст.645 ГК)
Содержание транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт арендодатель (ст.634 ГК) арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы) арендатор (ст.636 ГК) арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб) арендодатель (ст.635 ГК) арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмами арендодатель (ст.640 ГК) арендатор (ст.648 ГК)

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Однако на практике чиновники не запрещают заключать такой договор: письма Минфина от 14.07.2008г. №03-04-06-02/73, от 16.08.2010г. №03-04-05/3-462, от 01.12.2009г. №03-03-06/1/780. Однако на одну ситуацию внимание обратите: заключить договор аренды автомобиля с экипажем с сотрудником, в должностные обязанности которого входит управление транспортным средством, нельзя.

Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов.

  • сумму платы за пользование автомобилем
  • сумму платы за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов. Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

  • марка, модель;
  • цвет;
  • год выпуска;
  • регистрационный номер;
  • идентификационный номер (VIN).
  • свидетельство   о   регистрации   автомобиля;
  • копия паспорта транспортного средства;
  • талон техосмотра;
  • полис ОСАГО (если его передача оговаривается в договоре).

Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Автомобиль передается арендатору по акту приема-передачи. Его можно составить в произвольной форме. В акте рекомендуется указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Согласованная стоимость может быть любой, она нужна только для того, чтобы отразить имущество на забалансовом счете.

Если вы заключили договор аренды без экипажа, то ежемесячные акты можно не составлять. Для признания расходов арендатору достаточно иметь договор, платежных поручений или РКО, акта приема-передачи (письма Минфина от 06.10.2008г. №03-03-06/1/559 и ФНС от 05.09.2005г. №02-1-07/81).

А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить. Он будет иметь произвольную форму, но конечно с обязательными реквизитами для бухгалтерской «первички». В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля.

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. Налоговый учет аренды автомобиля также зависит от того, на какой системе налогообложения работает организация – общая или упрощенная.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК). Другие расходы – по датам документов.

Если у вас аренда автомобиля на УСН, то расходы учитываются после того как они произведены (а также период аренды истек) и оплачены.

Обязательное условие и на ОСНО, и на УСН – экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов (п.1 ст.252 НК). В зависимости от вида расхода и комплект документов будет различаться – договор, акты, чеки, квитанции об оплате, путевые листы и т.д.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

Кратко о признании расходов, связанных с арендой транспортного средства, в налоговом учете смотрите таблицу.

Вид расхода Аренда автомобиля на ОСНО Аренда автомобиля на УСН
Услуги по управлению автомобилем п.21 ст.255 НК пп.6 п.1 ст.346.16 НК
Страховые взносы на услуги по управлению пп.1 п.1 ст.264 НК пп.7 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на аренду пп.10 п.1 ст.264 НК пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК
Текущий и капитальный ремонт если обязанность возложена на арендатора, пп. 1 и 2 ст. 260 НК пп.3 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на содержание пп. 11 п. 1 ст. 264 НК пп.12 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на ГСМ пп. 5 п. 1 ст. 254 НК (для производственной деятельности) либо пп. 11 п. 1 ст. 264 НК (нужды управления) пп.5 п.1 ст.346.16,пп.12 п.1 ст.346.16 НК
Страхование ОСАГО, КАСКО пп. 1 п. 1 ст. 263 НК только ОСАГО пп.7 п.1 ст.346.16 НК

Выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается, поскольку физическое лицо не является плательщиком этого налога. Плательщиком транспортного налога является арендодатель. Согласно ст.357 НК налог платит лицо, на которое автомобиль зарегистрирован, т.е. сам работник.

Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство.

В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать. Нормы расхода топлива утверждены распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008 г. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

Но в Налоговом кодексе не установлено напрямую, что списывать расходы на ГСМ нужно только в пределах лимитов. Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы. Автотранспортные организации используют нормы Минтранса.

Права и обязанности сторон

В соответствии с регламентом Гражданского кодекса Российской Федерации, рассматриваемый документ может быть оформлен на следующие сроки:

  • Краткосрочный — до 1 года;
  • Долгосрочный — до 5 лет.
Прочитайте также:  Уехать с места дтп ответственность

Если временной период действия договорённости в тексте соглашения не указан, он заявляется как бессрочный, и действует в течение года. По истечении данного периода действие документа можно продлить.

Сроки и способы ежемесячной арендной платы также оговариваются сторонами. Арендатор обязуется предоставлять оговоренную сумму в определённый срок, в противном случае возлагается пеня за каждый день неустойки в процентном соотношении, указанном в договорённости.

При заключении договора аренды на автомобиль арендатор обязан:

  • Следить за сохранностью и удовлетворительным состоянием машины;
  • Нести расходы по эксплуатации, содержанию и ремонту транспортного средства;
  • Вовремя рассчитываться по арендной плате.

При оформлении договора аренды на транспортное средство арендодатель обязан:

  • Предоставить арендатору рассматриваемый автомобиль в оговоренный срок;
  • Заблаговременно предупредить арендатора в случае, если у данной машины имеются другие владельцы.

Важно! Арендатор вправе передавать автотранспортное средство в пользование третьим лицам. Разрешения арендодателя в данном случае не требуется.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  1. Автомобиль должен быть передан в рабочем, пригодном для использования состоянии;
  2. Передаются также и все документы на транспортное средство;
  3. Владелец имеет право получить назад свой автомобиль в исправном состоянии, пригодном для дальнейшего использования;
  4. Арендующий тоже имеет право получить услугу (получение автомобиля во временное пользование) с теми же условиями – исправность автомобиля;
  5. За пользованием услугой арендодатель может получить денежные средства, согласно тому, какая именно сумма и какие сроки были зафиксированы в договоре;
  6. Взявший автомобиль в аренду может пользоваться им согласно его прямому назначению;
  7. В случае аренды с экипажем арендодатель обязан следить за состоянием машины, проводить ее ремонт, если потребуется и прочие необходимые процедуры. В случае аренды без экипажа все это же самое обязан делать арендующий;
  8. Получивший автомобиль во временное пользование должен вернуть ее постоянному автовладельцу в состоянии, как при получении;
  9. Субаренда какому-либо еще лицу производится только если это отдельно оговаривается в договоре с постоянным автовладельцем.

Все моменты, связанные с арендой автомобиля юридическим лицом, рассмотрены в параграфе 3 главы 34 Гражданского кодекса. В ней обозначены обязанности сторон, формы договоров и т.д. в случаях найма транспорта с экипажем или без него.

Наиболее распространенной ситуацией является аренда авто у физического лица вместе с услугами по извозу (экипажем). Тогда арендодатель обязан обеспечить подбор водителя соответствующей квалификации для управления арендуемым транспортом. При этом арендодатель несет ответственность за наличие всех необходимых документов у водителя, достаточных навыков и надлежащего физического состояния (ст. 632 ГК).

Все затраты, которые будут нести стороны в процессе эксплуатации автомобиля, могут быть оговорены в договоре. Арендодатель обязан обеспечить исправность техники, а его работник, осуществляющий извоз, подчиняться распоряжениям арендодателя.

В случае аренды автомобиля без экипажа (ст. 642 ГК) он передается в пользование арендатора без использование услуг управления транспортным средством. Дополнительно арендатор берет на себя решение вопросов, связанных с:

  • заправкой топливом;
  • текущим ремонтом;
  • хранением.

По факту он становится владельцем авто до истечения срока действия договора.

Образец договора аренды грузового автомобиля или легковой машины непременно содержит пункт, имеющий отношение к правилам расчетов между двумя сторонами. Поэтому указывается, какова стоимость аренды, а также в течение какого срока должны вноситься средства за использование машины.

Деньги могут передаваться арендодателю в наличном виде на руки или же перечисляться на его счет безналичным способом.

Каждая сторона такого соглашения должна четко следовать его пунктам. Обычно указывается, что если арендатор не перечислил плату за автомобиль своевременно, то начисляется неустойка. Размер штрафа может прописываться в договоре или рассчитываться на основании условий законодательства.

Также указывается ответственность владельца авто, если выясняется в процессе использования машины, что она находится в ненадлежащем состоянии.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

  • выплата компенсации за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок;
  • заключение договора аренды транспортного средства (без экипажа либо с экипажем).

Оценим основные плюсы и минусы каждого из этих способов.

  • приказа руководителя организации, в котором указываются размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования);
  • документов, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля (копия ПТС – если используется личный автомобиль; копия доверенности на управление транспортного средства – если работник управляет автомобилем по доверенности);
  • путевых листов (или иных документов), подтверждающих факт использования личного автомобиля в служебных целях.
  •  компенсация выплачивается только в тех случаях, когда автомобиль используется в производственной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями работника;
  • размер компенсации не зависит от количества календарных дней в месяце;
  • в те периоды, когда автомобиль не эксплуатируется в связи с отсутствием работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный), компенсация не выплачивается.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

В целях налогообложения прибыли законодательством предусмотрены нормы расходов на выплату компенсации. Размер компенсации зависит от технических параметров транспортного средства

Тип транспортного средства Предельные нормы компенсации в месяц, руб.
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно 1200
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см 1500
Мотоциклы 600

Компенсация (в пределах установленных норм) уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами.Как быть, если большую часть рабочего дня сотрудник находится в разъездах? А ведь именно так чаще всего и происходит.

Получается, что установленная законодательством норма компенсации покрывает лишь малую долю фактических расходов на эксплуатацию автомобиля. В этом случае работнику невыгодно получать компенсацию. Что делать? Заключить с ним договор аренды транспортного средства.

  • договор аренды транспортного средства. К нему должны быть приложены копии правоустанавливающих документов на автомобиль (ПТС, талон техосмотра и др.);
  • акт приема-передачи автомобиля;
  • путевой лист.

Остановимся на каждом из документов более подробно.Взять автомобиль в аренду можно с экипажем (за рулем – собственник авто) либо без. Причем в договоре аренды нужно четко прописать, какие расходы несет арендодатель, а какие – арендатор.Рассмотрим основные виды затрат, которые могут возникнуть при аренде транспортного средства.

Договор аренды автомобиляс экипажем Договор аренды автомобилябез экипажа
Услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля Предоставляются арендодателем Не предоставляются арендодателем
Обязанности по поддержанию автомобиля в надлежащем состоянии (включая текущий и капитальный ремонт) Исполняется арендодателем.Договором может быть предусмотрено иное Исполняется арендатором
Оплата труда водителя Возлагается на арендодателя.Договором может быть предусмотрено иное Возлагается на арендатора.Договором может быть предусмотрено иное
Страхование автомобиля и ответственность за ущерб, который может быть нанесен этим транспортным средством Производится арендодателем.Договором может быть предусмотрено иное. Возлагается на арендатора.Договором может быть предусмотрено иное
Расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля (стоимость ГСМ, расходных материалов и т. п.) По соглашение сторон

Обратите внимание! Заключать договор аренды в случае, если в рабочее время автомобиль используется для нужд работодателя, а в оставшееся – на усмотрение работника, неграмотно с юридической точки зрения. Дело в том, что нельзя передавать имущество в аренду с девяти до восемнадцати и забирать обратно с восемнадцати до девяти.

При аренде предполагается, что собственник фактически (а не формально) передал имущество арендатору, арендатор пользовался им в течение определенного срока, а затем вернул собственнику. Совместное использование имущества противоречит сути арендных отношений.

Кроме того, при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил (с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором). Но как может арендатор брать на себя какие-либо обязательства, связанные с состоянием автомобиля в день возврата, если он не контролирует использование автомобиля в нерабочее время?

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование организации, от которой составлен документ;
  • содержание хозяйственной операции;
  • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  • наименования должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  • подписи указанных лиц.
Акт приема-передачи автомобиляг. Челябинск                                                                                                                                            11 января 2010 года
Настоящим актом Плюшкин И. П., паспортные данные: _____________________________________, проживающий по адресу __________________________ и именуемый в дальнейшем Арендодатель, с одной стороны, и ООО «Импульс» в лице директора Маркина П. П., действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Арендатор, с другой стороны, подтверждают следующее:ТИП ТС:
Марка, модель:
Идентификационный номер (VIN):
Год выпуска ТС:
Модель, номер двигателя:
Шасси (рама) №:
Кузов №:
Цвет:
Мощность двигателя:
Рабочий объем двигателя:
Серия и ГТД:
Паспорт ТС:
Выдан:Выявлены следующие повреждения:
1. В соответствии с п.___ Договора аренды автомобиля от ___, заключенного между Арендодателем и Арендатором, Арендодатель передал Арендатору автомобиль.
2. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.Арендодатель:                                                                                                                                                 Арендатор:
Прочитайте также:  Как будет маленький ребенок наследовать квартиру если умирают родители

Для того чтобы подтвердить расходы на приобретение ГСМ, организация должна составлять путевые листы. Как правило, компании, арендующие автомобили у сотрудников, не являются автотранспортными. Форму путевого лица они могут разработать самостоятельно. Учтите лишь, что любой первичный документ должен содержать все реквизиты, предусмотренные п.2 ст.9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В путевом листе желательно зафиксировать и такие данные, как показания одометра (пробег в километрах) на начало и конец дня и маршрут следования автомобиля. Контролирующие органы считают, что без этих сведений невозможно просчитать расход бензина, который учитывается при исчислении налога на прибыль (чеки АЗС подтверждают лишь приобретение ГСМ, но не его расход), ни сделать вывод о производственном характере поездки.

Путевой лист легкового автомобиля № 13за январь 2010 г.

Организация ООО «Импульс», г. Челябинск, ул. Красная, 2, тел. (351) 222-22-22

Автомобиль  Nissan Almera А999АА 174

Дни исполь-зования автомобиля Ф.И.О. работника № водитель- ского удосто-верения Маршрут следования Показания одометра (км), время (ч., мин.) Общий пробег (км) Приобретенные ГСМ Подпись работника
выезда возврата вид, коли-
чество (л)
Стои-
мость (руб.)
11.01.2010 г. Маркин А. А. 74 КМ№ 123456 г. Челябинск, ул. Красная, 2 – Троицкий тракт, 10аи обратно 0411009.00 04112012.00 20 БензинАИ-92, 2 50 Маркин
20.01.2010 г. Маркин А. А. 74 КМ№ 123456 г. Челябинск, ул. Красная, 2 – ул. Сахарова, 15и обратно 04128013.00 04130016.00 20 БензинАИ-92, 2 50 Маркин

Главный бухгалтер ____________________________ Щербенок Н.А.

Обратите внимание! Путевые листы организации составляются на срок от 1 дня до 1 месяца. Разработанные формы путевого листа и периодичность их составления закрепляется в учетной политике организации.Комментирует Н. В. Ермолаева, заместитель руководителя отдела бухгалтерского и налогового консалтинга ГК «ВнешЭкономАудит»:

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

Помимо путевых листов нужно иметь кассовые чеки АЗС, подтверждающие затраты на приобретение ГСМ.

Суммы арендной платы, а также все затраты на содержание автомобиля и ГСМ можно включить в состав расходов. При выплате арендной платы организации необходимо удержать НДФЛ по ставке 13% (или 30%, если физическое лицо -нерезидент РФ). Страховые взносы на сумму арендной платы не начисляются. Дело в том, что выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, страховыми взносами не облагаются.

Исключение: выплаты по договору аренды с экипажем в части оплаты услуг водителя. Поэтому в договоре аренды автомобиля с экипажем рекомендуется указывать две суммы: арендной платы и оплаты услуг водителя. На вторую сумму нужно будет начислить страховые взносы.

  • Договором аренды
  • Договором безвозмездного пользования
  • В соответствии с трудовым законодательством на основании ст. 106 ТК «Компенсация за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику»

Договор аренды

  • акт приемки-передачи арендованного имущества,
  • иные документы, подтверждающие использование арендованного транспортного средства в производственной деятельности организации-арендатора.
  • Аренда автомобиля (в том числе личного)  •  Аренда с экипажем По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).  •  Аренда без экипажа Заключив такой договор, организация просто получает автомобиль сотрудника во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).
  • Выплата компенсации за использование личного автомобиля сотрудника •  Аренда автомобиляЗаключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта. В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Об этом сказано в п.3 ст. 607 ГК РФ. В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп.
  1. При нарушении прав одной из сторон, или когда какая-либо сторона не соблюдает свои обязанности, например не оплачивает своевременно услугу аренды автомобиля или нарушает правила эксплуатации – не производит своевременно технические осмотры машины, не устраняет поломки, договор может быть расторгнут досрочно с применением системы штрафов;
  2. Нужно обозначать условия, на которых продлевается договор;
  3. Обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать надлежащему исполнению заключенного договора нужно обозначать;
  4. Условие о расторжении договора нужно обозначать в договоре;
  5. Как спорные вопросы будут решаться с помощью мирного урегулирования, в пользу кого, какие спорные вопросы подлежат такому урегулированию нужно обозначать в договоре;
  6. Так как участников таких сделок обычно двое – предоставляющий услугу аренды и арендатор, то и договоров составляется два, то есть каждый участник сделки должен обладать своим заполненным по всем правилам и подписанным договором;
  7. Если какие-то условия уже заключенной сделки изменяются, то следует составить дополнительное соглашение;
  8. Как и любая сделка, сделка с передачей в аренду автомобиля имеет свои риски. Это, в первую очередь, аварии. Авария может случиться с кем угодно. Даже если арендодатель внимательно изучил арендующего автомобиль, то есть осведомлен о его опыте и «водительской истории», то риск все равно есть. Для предоставляющего услугу аренды тут главное отметить этот пункт в договоре. Закон будет на стороне арендодателя в том случае, если виноват в ДТП водитель, арендовавший машину, а вот другие случаи являются спорными.
  9. Для арендующего важно осведомиться о страховке автомобиля, какая часть затрат на ремонт может быть уплачена страховой компанией, если вина за происшествие не на арендующем.
  10. Стоимость автомобиля (его полная фактическая стоимость, которая была установлена специалистами) должна быть включена в договор – оценка эта производится, дабы обезопасить предоставляющего услугу в его имущественных правах.
  11. Когда транспорт передается временному владельцу и возвращается им постоянному, то реализуется акт приема-передачи с документальным оформлением – записывается то состояние, в котором сдается-принимается автомобиль. Эта процедура обязательна, она призвана обезопасить обе стороны от материальных потерь.
  • Наименование — «Договор аренды транспортного средства без экипажа (с экипажем) с физическим/юридическим лицом»;
  • Указание объекта Российской Федерации и даты оформления соглашения (цифрами, в формате день/месяц/год);
  • Подробные реквизиты арендатора и арендодателя;
  • Указание предмета договора (подробное описание автотранспортного средства);
  • Определение условий соглашения;
  • Определение системы расчёта и суммы необходимых выплат;
  • Указание срока, в течение которого настоящий договор действителен;
  • Определение меры ответственности арендатора и арендодателя;
  • Прочие условия договорённости, согласованные и определяемые обеими сторонами в добровольном порядке;
  • Паспортные реквизиты сторон (данные юридического лица, информация из удостоверения личности и т. д.);
  • Подписи сторон с расшифровкой (фамилия и инициалы).
  1. В договоре обязательно указывается дата, место составления и реквизиты сторон. Юридическое лицо прописывает свое полное наименование, руководителя и основание его действий от имени организации – со стороны арендатора. Физическое лицо указывает фамилию, имя и отчество – со стороны арендодателя. Гражданин в преамбуле может указать свои паспортные данные и адрес регистрации.
  2. Основным пунктом договора аренды ТС является его предмет – автомобиль. Здесь следует максимально точно указать технические и иные характеристики машину:
  • марка, модель;
  • гос.номер;
  • VIN-номер;
  • год выпуска;
  • мощность двигателя;
  • иные сведения, подкрепленные паспортом транспортного средства.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Автовладелец, который решил передать своё транспортное средство во временное возмездное пользование, конечно, задается вопросом, какие налоги платить.

Когда арендатором машины выступает юридическое лицо, проблема решается достаточно просто, потому что обязательство удерживать и уплачивать НДФЛ ложится на бухгалтерию предприятия.

В случае заключения сделки между физическими лицами налоги с аренды должен уплачивать арендодатель в размере 13% от полученного дохода. Для этого ему не нужно каждый месяц ходить в налоговые органы. Согласно статье №229 НК РФ физические лица обязаны до 30 апреля предоставлять в инспекцию ФНС РФ по месту жительства налоговые декларации по форме 3-НДФЛ на доходы, полученные за предыдущий год с указанием источника и общей годовой суммы. Оплата должна быть произведена не позднее 15 июля.

Кроме подоходного налога с полученного дохода, должны быть уплачены алименты с аренды транспортного средства, если арендодатель находится в разводе и имеет несовершеннолетних детей, проживающих с бывшим супругом. Размер алиментных обязательств зависит от количества детей:

  • на одного ребёнка – 25 %;
  • на двух – 33%;
  • на трёх и более – 50%.

attention

При самостоятельном перечислении материального содержания для несовершеннолетних иждивенцев следует учесть, что размер уплачиваемых алиментов рассчитывается только после вычета суммы подоходного налога.

Налогообложение арендодателей-физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляется по другим правилам. Здесь всё зависит от выбранной системы уплаты налогов:

  • При общем режиме налогообложения необходимо уплачивать НДФЛ 13% и НДС 18% от суммы дохода.
  • Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает уплату в бюджет 15% от суммы дохода за вычетом расходов на содержание автомобиля.
  • При использовании ЕНВД налог рассчитывается согласно статье №346.29 НК РФ по формуле ВД = БД*ФП/КД*КД¹, где

ВД – сумма вменённого дохода;

БД – базовая доходность, которая за оказание транспортных услуг составляет 6000 рублей;

ФП – физический показатель (количество автомобилей, переданных в аренду);

КД – количество календарных дней в месяце;

КД¹ – количество дней в месяце, в которые осуществлялась предпринимательская деятельность.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

В случае регистрации ИП налоговые декларации требуется подавать по завершении каждого квартала, т. е. 4 раза в год. Помимо этого, необходимо ежегодно уплачивать страховые взносы в:

  • Пенсионный фонд РФ – 23 400 рублей;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 4590 рублей.

При превышении ежегодного дохода 300 000 рублей дополнительно придется внести 1% от полученной суммы заработка.

Транспортный налог

Не менее важен вопрос, кто платит транспортный налог при аренде автомобиля. Данный вид бюджетного платежа вносится независимо от НДФЛ, НДС, УСН и ЕНВД.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector