Договор уступки права требования по договору займа: суть сделки, образец, налоговые последствия

Что такое договор цессии?

Договор уступки прав требования может быть заключен как с физическими лицами, так и с организациями. Сторонами по данному соглашению являются цедент и цессионарий. Первый передает свои права, а второй их принимает. Как правило, заключение договора цессии имеет определенную цель для каждой из сторон:

  1. Для цедента уступка выгодна как альтернатива погашению долга: цессионарий обычно сразу оплачивает ему цену уступки, которая может быть несколько ниже размера задолженности. Несмотря на это, цедент получает деньги здесь и сейчас, что соответствует его интересам.
  2. Выгода цессионария от данной сделки заключается в разнице между денежными средствами, которые он получит с должника по договору займа, и ценой договора, уплаченной им цеденту. При этом именно цессионарий будет нести риск неисполнения должником обязательств по уступленному договору займа (см. п. 1 ст. 390 Гражданского кодекса РФ).

Оплата уступки может быть согласована сторонами после получения денег цессионарием с должника. В этом случае цессионарий будет иметь все то же вознаграждение в виде разницы, а цедент снимет с себя необходимость принимать меры по взысканию долга.

Договор уступки прав требования заключается по общим правилам, предусмотренным гл. 27 и 28 ГК РФ. При этом договор цессии по договору займа в целом идентичен другим договорам уступки прав, по которым передаются денежные требования от одного кредитора к другому.

П. 1 ст. 388 ГК РФ гласит, что договор цессии может быть заключен во всех случаях, кроме тех, когда запрет прямо не установлен специальным законом (например, запрещена цессия по договору займа, обеспеченному ипотекой, права по которой удостоверены закладной, см. п. 5 ст. 47 закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 № 102-ФЗ).

В ст. 388 ГК РФ отмечено, что уступка не может быть совершена также по обязательствам, в которых личность кредитора для должника имеет существенное значение.

В том случае, если стороны основного договора при его заключении включили в условия пункт о том, что личность кредитора имеет существенное значение для должника, но из существа обязательства будет следовать иное, такое условие будет рассматриваться как запрет на уступку без согласия должника (см. п.

ВАЖНО! По общему правилу личность кредитора в денежных обязательствах с должником не имеет для последнего существенного значения (см., например, решение Пролетарского районного суда г. Тулы от 02.08.2017 по делу № 2-1220/2017).

Также продажа займа по договору цессии не может быть признана недействительной сделкой даже в том случае, если:

  • договор займа содержит запрет на передачу прав требования;
  • договор займа запрещает уступку без согласия должника и это согласие не получено.

При нарушении подобных условий кредитором должник не сможет расторгнуть договор займа, но будет вправе потребовать уплаты штрафа или неустойки, если таковые предусмотрены соглашением сторон. При этом должник может потребовать признания цессии недействительной, если докажет, что она совершена с намерением причинить ему вред (см. п. 17 постановления № 54).

По договору цессии может быть передано требование к должнику в полном объеме, а также в части. То есть стороны могут договориться, что цедент уступает только часть требований по основному долгу, либо весь основной долг без неустойки, либо только неустойку и проценты без основного долга (см. п. 14 постановления № 54).

Соответственно, заключая договор, нужно определить, какая часть требований передается цессионарию. Если этого не сделать, то к цессионарию в соответствии с п. 1 ст. 383 ГК РФ перейдет право требования в полном объеме вместе с правом требовать уплаты процентов, неустойки (см. апелляционное определение Новосибирского областного суда от 14.08.2018 по делу № 33-8503/2018).

Прочитайте также:  Доверенность должностного лица по административному делу образец

Цена не является существенным условием рассматриваемого договора, если только одна из сторон не заявит о необходимости ее согласования. Однако чтобы не допустить возможных судебных споров, лучше ее указать.

Между тем если цедент и цессионарий сочли, что согласование условия о цене не является необходимым, цена такого договора будет определяться на основании п. 3 ст. 424 ГК РФ, т. е. путем сравнения с аналогичной ситуацией. Обязанность доказывания таких сравнимых обстоятельств для определения цены договора возлагается на заинтересованную сторону (см. п. 54 постановления от 01.07.1996 Пленума ВС РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8).

ВАЖНО! Безвозмездная уступка прав требования допускается только от физического лица. Это связано с тем, что юрлицам запрещено осуществлять дарение (см. подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Как было указано выше, цессия по договору займа, в котором заемщиком выступает физлицо, производится с некоторыми ограничениями. В частности, это касается случаев заключения договоров займа с финансовыми организациями: банками, микрокредитными и микрофинансовыми компаниями и др.

Так, из закона «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ (далее — закон № 353) вытекают следующие обязанности:

  • кредитор и заемщик должны оговорить, запрещена или нет цессия третьим лицам (подп. 13 п. 9 ст. 5 закона № 353);
  • если стороны такого договора займа согласовали запрет на уступку, то уступить свои права кредитор не сможет (п. 1 ст. 12 закона № 353).

ВАЖНО! Заключая договор цессии по займу, где должником является гражданин, а кредитором — финансовая организация, в первую очередь необходимо проверить, разрешено или запрещено проводить такую сделку. При этом стоит отметить, что такое условие может быть заключено не в самом договоре займа, а в отдельных документах — индивидуальных условиях потребительского кредита (займа).

Еще один немаловажный момент: возможность уступки прав кредитором должна быть собственноручно отмечена в документе заемщиком. Если такая отметка проставлена машинописным способом (например, знаками V или Х), будет считаться, что банк или другая организация указали на такую возможность ультимативным способом, что нарушает права гражданина как потребителя (см. постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2017 по делу № А19-12781/2017).

Приобретая права требования к должнику по договору займа, заключенному им с финансовой организацией, цессионарий (новый кредитор) одновременно возлагает на себя и определенные обязанности, предусмотренные законом № 353.

Договор уступки права требования по договору займа: суть сделки, образец, налоговые последствия

Среди них следующие:

  1. Новый кредитор обязан сохранять банковскую и иную тайну, которая охраняется законом и стала известна цессионарию в связи с совершенной цессией. Также новый кредитор обязан хранить персональные данные должника, обеспечивать их безопасность и неразглашение (см. п. 3 ст. 12 закона № 353).
  2. Новый кредитор будет исполнять обязанности, предусмотренные договором потребительского займа и законом № 353. Например, обязанности по предоставлению необходимой должнику информации, предусмотренной ст. 10 закона № 353.
  3. В случае просрочки исполнения обязательств должником новый кредитор при взыскании долга в досудебном порядке должен будет руководствоваться и соблюдать ограничения, предусмотренные законом «О защите прав и законных интересов физических лиц…» от 03.07.2016 № 230-ФЗ. К примеру, он сможет взаимодействовать с должником только способами, предусмотренными ст. 4 этого нормативного акта.

ВАЖНО! Если новый кредитор не является кредитной организацией или коллектором, то он будет не вправе взаимодействовать с должником для возврата просроченного долга путем личных встреч или телефонных переговоров. У него будет только один вариант согласно п. 2 ст. 5 закона № 230 — почтовая переписка (см. решение Санкт-Петербургского городского суда от 27.02.2018 по делу № 12-196/2018).

Цессионарии – это правопреемники, которые с момента заключения договора имеют право требовать с заёмщиков исполнения условий кредитования и распоряжаться полученными средствами.

Цеденты – это лица, передающие право распоряжения денежными средствами, полученными на основании договоров займа, другому лицу (нередко встречается в страховании, когда страховые компании перестраховывают риски).

Чтобы хорошо понимать, что же такое договоры цессии, предлагаем изучить наглядный пример такой сделки, при которой предметами договоров выступают переуступки прав требовать погашение долга по займу, новому кредитору.

Закон об уступке не требует у первого заимодателя обязательного уведомления должника о факте смены его заимодавца. Однако, на основании судебной практики можно сделать вывод, что новые кредиторы требуют, чтобы в договорах цессии указывался пункт о том, что должника проинформируют о замене заимодателя, и он не имеет к этому возражений.

Прочитайте также:  Образец заполнения изменения учетных данных граждан пребывающих в запасе

При отсутствии такого пункта, если впоследствии заёмщик вернёт долг своему старому заимодателю по незнанию о его смене, то по закону возврат будет приравнен к погашению долговых обязательств перед новым заимодателем.

Денежный предмет договора делится между заимодателями. Так, если должник уже погасил какую-то сумму долга, то новому заимодателю переходит только остаток, и требовать выплату можно только по текущему времени (ежемесячный платёж и погашение процентов). Требовать полного погашения долга цессионарий не имеет права. Кроме того, при желании можно передать только часть долга, а часть так и останется принадлежать цеденту.

Чаще всего договор цессии имеет покупную цену за права требования ниже остатка долга и процентов, то есть является прибыльным для нового кредитора. Выгода цедента в этом случае – получение долга досрочно.

Если долг носит не финансовый характер, то уступка может иметь смысл, когда заимодатель больше не нуждается в имуществе или услугах должника, поэтому и продаёт их цессионарию, которому этот долг нужен, при этом предлагаемая цена долга является выгодной для правопреемника.

Уступка права требования по договору займа

Решение об уступке права требования по договору займа может быть принято в том случае, если платежи заемщика имеют несистематический характер или же не поступают вообще. Есть специализированные организации, которые занимаются выкупом прав на такие займы.

В договоре уступки прописывают основные моменты, на которые обращают внимание:

  1. Обозначают стороны договора
  2. Описывают предмет договора (уточняют размеры и другие особенности займа)
  3. Прописывают права и обязанности всех сторон соглашения
  4. Указывают последствия, которые могут наступить в результате невыполнения или недобросовестногокачественного выполнения пунктов договора
  5. Указывают варианты решения конфликтных вопросов

После того как кредитор заключил договор уступки займа с третьей стороной, он должен уведомить письменном виде заемщика. В документе, который отправляют заемщику, нужно указать номер договора уступки, данные о том, кому продали долг, новые банковские реквизиты для оплаты долга, сумму долга и график платежей.

Заемщик должен убедиться, что договор действительно заключен, проверить правильно ли рассчитана сумма долга, ознакомиться с новыми условиями платежей. Желательно лично проконтролировать действительности вопрос подписания договора. Заемщик может попросить ознакомиться с оригиналом документа.

Важно знать, что роль цессионария будет играть

коллектор

, а он может уже применять всевозможные методы для получения долга. Дабы избежать подобных ситуаций, необходимо внимательно вчитываться в каждый пункт заключаемого договора.

Учитывая изложенное выше, уступка прав требования по договору займа, в котором должником является юрлицо, может осуществляться в любых случаях. Если же должник — гражданин, уступка производится с некоторыми ограничениями (об этом чуть ниже).

П. 2 ст. 390 ГК РФ предъявляет определенные требования к договору цессии, который должен соблюсти цедент:

  • право требования по договору займа должно быть действительным и существовать на момент заключения соглашения (исключение — будущие требования, ст. 388.1 ГК РФ);
  • право требования ранее не было передано иному лицу;
  • цедент имеет право и полномочия осуществить уступку;
  • цедент не совершал каких-либо действий, могущих быть основанием для возражений со стороны должника;
  • иные требования, предусмотренные законом или соглашением сторон.
Прочитайте также:  Есть свидетельство на собственность но нет договора о передачи жилья в собственность

Договор уступки права требования по договору займа должен быть заключен в той же форме, что и само соглашение, права по которому передаются (п. 1 ст. 389 ГК РФ). Обычно заем совершается в простой письменной форме, соответственно, такую же форму необходимо придать и цессии. Если же договор займа был удостоверен нотариусом, то и соглашение о передаче прав по нему будет требовать нотариального удостоверения. Несоблюдение этого требования повлечет за собой ничтожность заключенного договора (п. 3 ст. 163 ГК РФ).

Налоговые последствия

При передаче долга возникают определенные нюансы в учете налогов, рассмотрим их.

Учет у вновь созданного должника

Налог на прибыль. Для нового должника, который был создан согласно договору, сделка по переводу долговых обязательств на него не была нацелена на получение им прибыли, преследуя задачу погашения задолженности. Исходя из этого, деньги, передаваемые новым должником кредитору, не будут учтены при исчислении налоговой базы этого сбора в качестве расходов, поскольку это противоречит ст. 252, п. 1 НК РФ.

НДС. Объекта налогообложения нет, так как не подпадает под перечень п. 1 ст. 146 НК РФ.

Учет у первого должника

При передаче долга одной стороной договора (первоначальным) должником другому участнику, у первого прекращаются по обязательства по выплатам. Соответственно, у первоначального должника возникает экономическая выгода, равная сумме переданной по договору задолженности. Долг можно рассматривать как внереализационный доход, учесть его при исчислении налоговой базы по УСН.

НДС. Первоначальный должник может рассчитывать на вычет НДС при наличии условий:

  • учет материалов;
  • использование материалов в работе, облагаемой этим сбором;
  • оформление счета-фактуры.

Какими нормативными актами регулируется вопрос?

Правовая сторона заключения договора цессии регулируется Гражданским Кодексом РФ (в частности ст. 382 ГК РФ). Там прописаны основные положения, согласно которым совершается весь процесс.

В ст. 383 ГК РФ существует описание случаев, когда договор цессии заключить нельзя. Это касается личных обязательств, таких как алименты, обязательства при разводах, обязательства при реорганизации, вопросы возмещения физического или морального ущерба, который был причинен физическому лицу.

В статьях 382-390 Гражданского Кодекса описаны все основные пункты и особенности, которые касаются заключения подобного договора.

В статьях 391, 392 прописано каким образом правильно оформить перевод долга.

Существенные и другие условия договора

Законодатель не называет каких-либо существенных условий рассматриваемого договора, поэтому согласно абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ стороны должны согласовать его предмет — необходимое условие для любого договора.

Чтобы это существенное условие было согласовано, нужно указать:

  • наименование кредитора по договору займа (цедент);
  • наименование заемщика (должник);
  • наименование нового кредитора (цессионарий);
  • сведения о передаваемом от цедента к цессионарию праве требования к должнику, в том числе наименование и реквизиты договора займа, размер задолженности, право требования которой передаются.

Структура договора

В структуре договора можно выделить несколько важных обязательных пунктов. Прежде всего указывают предмет договора. В этом пункте детально описывают детали договора. Тут уместно будет прописать размер долга и каким путем возникла такая задолженность. Далее подается список тех документов, которые должен предоставить цедент цессионарию.

В следующем пункте важно указать права и обязанности всех сторон. Этот пункт является архиважным, так как именно тут прописаны основные нюансы. За нарушения пунктов договора виновник понесет ответственность согласно законодательству РФ.

Последним пунктом идут заключительные положения, в которых речь идет о решении спорных вопросов по данному договору.

В конце обязательно пишут актуальные реквизиты сторон.

Бланк договора

Очень важно соблюсти все особенности составления договора цессии. Структура документа должны быть предельно лаконичной, но отражать все необходимые данные, которые могут понадобиться сторонам. К оформлению документа нужно подойти со всей серьезностью, потому как ст.389 ГК РФ содержит специальные указания по форме составления договора.

Напомним, что договор цессии обязательно должен быть оформлен в письменном виде. Его можно заверять нотариально.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector