Какие налоги платит благотворительный фонд

Основные цели благотворительности

В соответствии с законом 135-ФЗ, благотворительная деятельность подразумевает бескорыстное оказание тем лицам, которые в этой помощи нуждаются. Помощь выражается либо в предоставлении определенных денежных сумм, либо в бесплатном обслуживании, а также в передаче продовольственных или других товаров, а также выполнении за свой счет определенных видов работ.

К основным целям благотворительной деятельности относят следующие:

  1. Матпомощь, социальная поддержка (реабилитация) лиц, которые не способны самостоятельно отстаивать права в силу определенных жизненных обстоятельств.
  2. Оказание населению помощи в ликвидации последствий стихийных бедствий, катастроф и аварий, а также в предотвращении их.
  3. Поддержка лиц, пострадавших в катастрофах, репрессиях, военных действиях, религиозных и иных притеснениях.
  4. Осуществление деятельности по укреплению мирного существования и взаимодействия народов.
  5. Принятие участия в формировании общего мнения о роли семьи и ее ценности.
  6. Оказание содействия в вопросах защиты детей, родителей.
  7. Оказание помощи детям, которые остались без родителей и попечителей.
  8. Оказание помощи в развитии науки, образования, искусства, культуры.
  9. Осуществление деятельности, направленной на пропаганду ЗОЖ, профилактике заболеваний, а также спорта.
  10. Оказание поддержки детских, молодежных организаций.
  11. Оказание содействия нравственному воспитанию подростков, творческому развитию детей, формированию патриотизма среди молодежи.
  12. Осуществление поддержки в создании социальной рекламы и ее распространении.
  13. Оказание содействия в правовом просвещении граждан.
  14. Осуществление деятельности, связанной с охраной культурных, а также природно-значимых объектов и территорий.
  15. Оказание помощи по охране окружающей среды, а также защите животных.

Таким образом, любая благотворительность должна быть направлена на благие, социально значимые, природные цели.Оказание помощи, бесплатных услуг (работ) коммерческим компаниям, политическим партиям, активистам к благотворительности не имеют никакого отношения. Кроме того, благотворительная помощь, оказываемая социальным учреждениям, не должна быть средством политической борьбы в периоды предвыборных кампаний.

Участники благотворительной деятельности

Благотворитель Лицо, которое оказывает помощь, либо безвозмездно выполняет работу, оказывает услугу
Благополучатель Лицо, которое принимает от благотворителя помощь в той форме, в которой она выражена
Посредники Благотворительные фонды

В роли каждого из участников могут выступать и физические и юридические лица. Кроме того, также может существовать еще и промежуточное звено. Это посредники – благотворительные фонды. Благотворительными фондами являются организации, единственный вид деятельности которых связан с привлечением средств благотворителей и их распределение между выделенными группами нуждающихся.

Какие налоги платит благотворительный фонд ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Налогообложение при благотворительности

Налогообложение пожертвований различается для жертвователей физических и юридических лиц. Рассмотрим отдельно особенности.

Прочитайте также:  Образец заявления о выдаче судебного приказа по простой письменной сделке

Для того, чтобы мотивировать граждан на занятия благотворительной деятельностью, предусматриваются определенные налоговые льготы. Однако, не следует считать, что благотворительность позволяет обогатиться тем лицам, которые ею занимаются. Все льготы предусматривают снижение налоговой нагрузки соразмерно тому, сколько средств было потрачено на оказание помощи.

Для организаций. Налог на прибыль

Прежде те компании, которые участвовали в благотворительности, получали некоторую выгоду, так как когда производился расчет налогооблагаемой базы, средства, направленные на благотворительность, к учету не принимались. Организации вправе были тратить на такие нужды не более 5% своего дохода. Деньги, направленные на благотворительность, подлежали учету в качестве расходов компании, а это позволяло значительно снизить налог на прибыль.

На сегодняшний день организации вправе осуществлять благотворительность только за свет своей чистой прибыли, а какие либо вычеты по налогу не предусмотрены. Льготы предусматриваются только в некоторых регионах, в размере от 1 до 4,5% от части, подлежащей к уплате в региональный бюджет. Исключение составляют только те организации, которые осуществляют пожертвование в науку, культуру, здравоохранение, если они занесены в специальный перечень определенного ведомства.

Для организаций по налогу на прибыль законодательством России какие – либо преимущества не установлены. Пожертвования (благотворительные пожертвования) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как не направленные на получение дохода.

СКОЛЬКО СТОИТ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ 

Минфин России в Письме № 03-03-06/4/13800 от 22.04.2013 г. придерживается аналогичного мнения. Как отмечает Минфин РФ для целей гл. 25 НК РФ принимаются экономически оправданные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Пожертвования (благотворительные пожертвования) по мнению налогового органа, являются добровольным волеизъявлением налогоплательщика, не имеющим под собой экономического обоснования.

Какими способами могут перечисляться денежные средства на благотворительность

  • гражданам;
  • лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям;
  • благотворительным, научным и образовательным организациям;
  • фондам;
  • музеям и другим учреждениям культуры;
  • общественным и религиозным организациям;
  • иным некоммерческим организациям в соответствии с законом,
  • а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования).
Прочитайте также:  Образец заявления об оскорблении личности участковому

Если оказание благотворительной помощи происходит одним юридическим лицом другому юридическому лицу, то денежные средства перечисляются со счета одного лица (благотворителя) на счет другого лица (благополучателя).

Если в качестве благотворителя выступает физическое лицо, то выбран может быть тот способ получения, который удобен для участников:

  • банковским переводом со счета физлица на счет благотворительной компании, либо напрямую соцучреждению;
  • в кассе компании-благополучателя;
  • посредством отчислений с зарплаты (если есть соответствующее заявление от работника);
  • через интернет-сервисы или смс-сервисы (если не требуются подтверждающие документы).

Понятие «пожертвование» и «благотворительное пожертвование»

Вещью признаются объекты гражданских прав, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права (ст. 128 ГК РФ).

Дарение в общеполезных целях является обязательным условием пожертвования. Однако, что в законодательстве содержание понятия общеполезные цели не раскрыто. Его значение можно встретить в правоприменительной практике арбитражных судов.

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ

Передачу благотворительных пожертвований регулирует Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. Согласно ст. 5 Закона благотворительные пожертвования осуществляются в следующих формах:

  • бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;
  • бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;
  • бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг.

Передача благотворительного пожертвования должна соответствовать целям, установленным в ст. 2 Закона.

ПРЕОБРАЗОВАНИЕ НКО

Благотворительной деятельностью вправе заниматься граждане и юридические лица с образованием или без образования благотворительной организации.

Договор благотворительного пожертвования, как и договор пожертвования, также должен быть заключен в письменной форме. По содержанию он должен полностью соответствовать требованиям Федерального закона «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. в том числе, в части объекта пожертвования, цели пожертвования и статуса благополучателя.

Прочитайте также:  Закроют ли ип с долгами по налогам

Пожертвование оформляется договором, который составляется в простой письменной форме.

  • предмет пожертвования;
  • конкретные общеполезные цели пожертвования;
  • статус одаряемого должен соответствовать названным выше требованиям ГК РФ.   

Договор пожертвования имущества гражданину также должен содержать сведения об использовании этого имущества по определенному назначению, иначе он будет считаться дарением. Для договоров с юридическими лицами таких требований нет.

Не менее важным признаком договора пожертвования является его безвозмездность, т.е. предоставление предмета пожертвования бесплатно, без встречного предоставления со стороны принимающего лица. Наличие встречных обязанностей не признается договором пожертвования.

КУДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ?

Налог на доходы физических лиц.

Для физических лиц – жертвователей законодательством России предусмотрены налоговые преимущества в виде налоговых вычетов по НДФЛ.

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного им в налоговом периоде и подлежащего налогообложению (ст. 219 НК РФ).

Какие налоги платит благотворительный фонд

РАЗРАБОТКА И СОСТАВЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ

Налог на добавленную стоимость

— «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации… передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров».

Как указано выше для обоснования правомерности применения льготы важно правильно оформить все документы. Следует обратить внимание на то, что УФНС РФ по г. Москве в Письме № 16-15/126825 от 2 декабря 2009 г. приводит примерный перечень документов, которые, по мнению налогового органа необходимы для применения освобождения от налогообложения передачи благотворительных пожертвований.

https://www.youtube.com/watch?v= de6b5Z33afg

Передача денежных средств НДС не облагается на основании п. 3 ст. 39 НК РФ. 

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector