Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит

Плательщики налога

^К началу страницы

Кто платит налог

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом
налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

Кто не платит налог

  • UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные Федеральным законом «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также в период по 31 декабря 2020 года включительно Российский футбольный союз, локальная организационная структура, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные указанным Федеральным законом, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом.

Как происходит переоценка стоимости объекта недвижимости

^К началу страницы

Объектами налогообложения для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

Объектами налогообложения для иностранных организаций , осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

Иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке,
установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих
деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства
,
признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным
организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

  1. движимое имущество организаций (с налогового периода 2019 года);
  2. земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
  3. имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;
  4. объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
  5. ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  6. ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  7. космические объекты;
  8. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Базовая формула расчета имущественного налога

Рассчитать налог на недвижимость вполне можно самостоятельно

По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

  • 2015 — 0,2;
  • 2016 – 0,4;
  • 2017 – 0,6;
  • 2018 — 0,8.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Применение формулы следует рассмотреть на примере.

Стоимость квартиры, внесённая в кадастровом паспорте, составляет 2500000₽. Инвентаризационная цена определена в 270000₽. Расчёт производится в несколько этапов:

  1. Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
  2. Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
  3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2019 год: Н = (3000₽ — 270₽)  270₽ = 3000₽.

Базовая формула расчета имущественного налога

В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:

  • для квартир на 20 м²;
  • для комнат на 10 м²;
  • для жилого дома на 50 м².
Ключи с биркой, деньги

Ставка налога на жилое имущество может быть уменьшена в некоторых случаях

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

Если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной в ст.403 НК РФ налоговой льготы, собственник освобождается от необходимости платить налог на недвижимость.[

/expert_bq]

Комната в общежитии

При наличии в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением налоговой базы на 10 м².

Пример. Кадастровая цена комнаты в 25 м² составляет 500000₽. Инвентаризационная стоимость равна 30000₽.

  1. Узнаем кадастровую цену 1 м²: 900000₽ / 25 м² = 36000₽.
  2. Определим величину налоговой базы от кадастровой стоимости. Общая площадь комнаты (25 м²) должна быть уменьшена на 10 м². Для расчёта принимаем только 12 м².
  3. Ставка для комнат составляет 0,1%. Производим расчёт налога по кадастровой стоимости: Нк = 12 м² * 36000₽ * 0,1% / 100% = 432₽.
  4. Вычисляем налог по инвентаризационной стоимости: Ни = 30000₽ * 0,1% / 100% = 30₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент: Н = (432₽-30₽) * 0,8 30₽ = 351,60₽.

Налог для комнаты за 2018 год из примера составит 351,60₽.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

С 2019 года уменьшающий коэффициент перестаёт действовать, потому расчёт будет происходить в несколько другой форме. Ставка налога будет уплачиваться в полном объёме, что составит 432 рубля.

Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Пример. Квартира площадью 55 м² оформлена на двоих собственников. Кадастровая стоимость её равна 5000000₽, инвентаризационная — 400000₽.

  1. Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
  2. Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
  3. Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
  4. Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,8 1000₽ = 2745,45₽.
  6. Делим на 2-х собственников: 2745,45₽/2=1372,72₽.

Налог в размере 1372,72₽ должен выплатить каждый владелец жилья.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

Чтобы уплатить налог за 2019 год, нужно помнить о том, что уменьшающий коэффициент не применяется. Налоговые отчисления производятся в полном объеме, каждый собственник обязан будет перечислить  в бюджет по 3181,82 руб.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Согласно действующему законодательству, к объектам недвижимости относится следующее:

  1. Отдельная квартира.
  2. Жилая комната в общежитии.
  3. Индивидуальный жилой дом.
  4. Гаражное помещение.
  5. Парковочное место, находящееся в индивидуальной собственности.
  6. Небольшие мастерские, выставочные залы и другие площади, которые не принадлежат государству или муниципалитету.
  7. Постройки хозяйственного назначения площадью до 50 кв.м.

Многие зададутся вопросом о даче. Непосредственно дачный участок налогом не облагается, однако необходимо оплачивать налог на хозяйственные постройки на нем, дом и землю. Все это рассчитывается отдельно друг от друга.

Сотрудники ФНС руководствуются при расчете налога, кадастровой стоимостью согласно действующему законодательству, это сумма, которая считается специалистами Кадастровой палаты. Пересмотр цены происходит раз в 3 года. Исключения составляют Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В этих городах переоценка происходит раз в два года в связи с более динамичными изменениями на рынке.

Стоимость может меняться в любую сторону, в зависимости от текущей ситуации на рынке недвижимости, привлекательности района, возраста дома и ряда других нюансов. Часто, если граждан не устраивает присвоенная Кадастровой палатой стоимость, споры решаются в судебном порядке. Однако важно понимать, что не всегда решение принимается в сторону истца.

Данная информация опубликована на официальном сайте Росреестра или ФНС. Возможность получить данные есть при уточнении кадастрового номера объекта или его адреса. Вот основные способы получения нужных данных:

Прочитайте также:  Пересмотрение дела в суде

  1. При отсутствии кадастрового номера необходимо зайти на сайт Росреестра в раздел «Справочная информация online». В этом разделе необходимо указать точный адрес, по которому находится интересующая недвижимость.
  2. При наличии информации о кадастровом номере потребуется зайти на сайт ФНС, минуя предыдущий пункт, и ввести его в соответствующую графу. После этого будет выведена кадастровая стоимость квартиры или другого объекта, который числится по этому номеру. Также на этом сайте можно узнать, как именно рассчитывается налог на данный объект.
Как рассчитывается налог на недвижимость

Вся информация предоставляется безвозмездно в электронном или печатном варианте. Если требуется печатный вариант, то он заказывается на сайте и предоставляется на руки в течение 5 дней.

Как поменяется ставка в зависимости от региона

Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

В 2019 году средняя налоговая ставка на квартиру в России составляет 0,1%. Этот показатель закреплён в действующих нормах Налогового кодекса. При этом, региональные и муниципальные власти имеют право коррелировать размер ставки. При желании на местах может быть произведена полная отмена уплаты налога на недвижимость, а максимально допустимая ставка составляет 0,3%.

Калькулятор, ручка, бланки и Налоговый кодекс РФ

Ставка налога на имущество отличается в регионах России

Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.

Для Саратовской области имущественный налог за 2018 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2019 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.

Особенностью налога на жилье по сравнению с прочими фискальными платежами является то, что еще не завершена программа перевода его к единой базе обложения по данным ЕГРН. Земельный налог уже прошел этот этап и по всей стране исчисляется по единой методике. А налог на жилье еще 2 года будет в переходном состоянии, разделяясь на 2 методики расчета:

  • по установленной БТИ (т. н. инвентаризационной стоимости);
  • по установленной техниками из СРО (т. н. кадастровой стоимости).

По первой методике работают несколько оставшихся регионов, которые еще не успели массово переоценить имущество на своих территориях.

По этой причине в Налоговом кодексе России учтены метод расчета при использовании кадастровой оценки и метод расчета по БТИ, преференции по одной стоимости и преференции по второй. Также и налоговая ставка по налогу на имущество физ лиц определяется в зависимости от способа расчета.

Но помимо различий по методу исчисления базы обложения, ставки налога на недвижимое имущество физических лиц связаны с уровнем законодательства. Ведь это налог является местным, а значит, устанавливается местными законами каждого муниципалитета.

Каждый город, каждый район издает собственный закон, решение, постановление городской или районной думой, и самостоятельно устанавливает налоговые ставки на имущество физических лиц.

Однако при этом муниципалитеты не способны выходить за лимиты ст.406 НК РФ. В соответствии с ней ставка налога на имущество физических лиц устанавливается отдельно для каждого типа облагаемой недвижимости.

При использовании старой методики расчета на федеральном уровне не была градации имущества по каким-либо критериям, а новая методики предполагает классификацию объектов на нежилые, жилые и прочие. В каждой группе есть особенности и уточнения.

Жилые:

  • дома, квартиры и пр.;
  • недостроенные жилые объекты;
  • гаражи;
  • хозяйственные постройки размером менее 50 кв.м, используемые для садоводческой, огороднической деятельности или являющиеся целью ИЖС.
  • недвижимые комплексы, если в их составе присутствуют жилые строения.

Для них ставка может варьироваться от 0% до 0,3% — по усмотрению муниципалитета.

Нежилые:

  • торговые и бизнес-центры;
  • объекты, построенные под офисы, пункты общепита, бытовые услуги, торговые помещения.

Поименный список таких нежилых зданий ежегодно утверждается службами Правительства России. В этот же раздел входит недвижимость, если ее кадастровая стоимость выше 300 000 000 рублей. Для них принята повышенная ставка налога на имущество физических лиц — 2%. Муниципалитеты вправе понижать ее.

Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит

Для всех остальных видов недвижимости максимальная налоговая ставка на имущество физических лиц составляет 0,5%.

На сегодняшний день большинство регионов страны перешли к новому методу, но еще есть субъекты России, которые не успели провести все оценочные мероприятия и обновить данные ЕГРН — ведь Росреестр должен нанимать подрядчиков-оценщиков, которые будут переоценивать всю недвижимость — даже машино-места — на территории региона. Поэтому в ст.406 НК РФ в п.4 учтены отдельные ставки налога на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости.

Важно!

Первое отличие старого метода от нового — умножение ставки на коэффициент-дефлятор.

Стандартная формула исчисления налога — это умножение базы и ставки. В случае кадастровой стоимости Росреестр каждые 3 года (в Москве — 2) обновляет данные в ЕГРН, это позволяет оценке имущества расти соразмерно росту цен. А в случае старого метода такого обновления нет, и квартира, поставленная на учет в 2000-ом году, будет иметь ту же характеристику БТИ на 2019 год.

Важно! Второе отличие от нового метода: использование дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц в зависимости от общей стоимости всего имущества лица.

Фактически это прогрессивная шкала налогообложения — чем больше у лица недвижимости, тем больше он платит. Однако дифференциация слабая и узкая — при превышении стоимости 500 000 рублей действует предельная процентная ставка на налог на имущество физических лиц — 2%.

Муниципалитеты уполномочены утверждать разные налоговые ставки при уплате налога на имущество физических лиц в зависимости от итоговой базы (каждого объекта — при кадастровом методе, и общей стоимости всех объектов — при инвентаризационном), вида, территории нахождения, территориальной зоны.

Пример 1

У Кропоткина Александра 3 жилых дома, их стоимость по БТИ — по 300 000 рублей каждый. В его местности еще не осуществлен переход на новый метод оценки.

Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит

С точки зрения старого метода важна общая сумма — 300 000 300 000 300 000 = 600 000 рублей. На такую сумму применяется максимальная ставка в 2%. А если бы на местности был осуществлен переход, то имела бы значение не общая сумма, а стоимость каждого дома.

Узнать величину налоговой ставки на имущество физических лиц в своей местности вы можете через услуг ФНС на официальном сайте Службы. Как ею пользоваться:

  1. Войдите на сайт ФНС.Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит
  2. Спуститесь к разделу сервисов и выберите услугу «Справочная информация…».Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит
  3. Вас переведут на другую страницу.Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит
  4. Здесь укажите параметры фильтра — налог на имущество, год — текущий, и административно-территориальную единицу.Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит
  5. Система найдет закон этой территории.Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит
  6. Откройте закон.Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит

Система предоставляет справку в табличном виде.В столбце ставок просмотрите, как рассчитывается налоговая ставка на недвижимость в этой местности. Например, в Краснодаре принято решение Думы № 70. По нему ставка налога на жилой дом для физических лиц равна 0,2% — в 2 раза выше значения из кодекса, а ставка налога на имущество физических лиц для строений и сооружений нежилого назначения, наоборот, ниже — 0,7% (федеральная — 2%), и ставка для остальных видов имущества такая, как в НК РФ — 0,5%.

Как видно из справки, в Краснодаре нет ставок для имущества, оцениваемого по старому методу. Это значит, что либо город перешел полностью на новый метод, либо в нем действуют тарифы из НК РФ.

Важно!

Если законом муниципалитета не установлены ставки налога на имущество физических лиц, то при исчислении ИФНС использует федеральные размеры.

Иной пример — закон Москвы № 51. В соответствии с ним в столице решили определить ставки налога на имущество физических лиц по прогрессивной шкале, причем основная масса населения будет пользоваться минимальным тарифом, т. к. обладателей собственности ценой более 10 000 000 рублей в России — меньшинство.

Если же имущество стоит еще больше, то для него применяется отдельная ставка 2%.

Имущество

Процентная ставка

Жилье, оцениваемое по кадастровой стоимости

0 — 0,3

Нежилые объекты, используемые под офисы, торговые точки, пункты общепита, а также недвижимость дороже 300 000 000 рублей

0 — 2

Остальное имущество

0 — 0,5

При общей инвентаризационной стоимости имущества менее 300 000 рублей

0 — 0,1 × 1,481

При общей инвентаризационной стоимости 300 001 — 500 000 рублей

0,1 — 0,3 × 1,481

При общей инвентаризационной стоимости более 500 001 рублей

0,3 — 2 × 1,481

^К началу страницы

Налоговая база (ст. 375 НК РФ) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ.

Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 НК РФ.

Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит

При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества для целей главы 30 НК РФ определяется без учета таких затрат.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Прочитайте также:  Как доказать невиновность в затоплении квартиры

Как изменится налог от вида объекта собственности

Нк = К * Ск

Ни = И * Си

Стоимость недвижимости по данным Кадастровой палаты в млн. руб. Налоговая ставка
До 10 0,1%
От 10 до 20 0,15%
От 20 до 50 0,2%
От 50 до 300 0,3%
Свыше 300 2%
Гаражи 0,1%
Незавершенные объекты недвижимости 0,3%
Иные объекты недвижимости 0,5%
Сведения о льготах ставках и вычетах

Формула является стандартной. Расчет происходит путем выполнения следующих математических вычислений:

  1. Из стоимости квартиры, которая указана на сайте ФНС, вычитается положенный размер налогового вычета.
  2. Полученное число умножается на размер доли собственника (максимальное значение = 1).
  3. Полученные данные умножаются на налоговую ставку, исходя из таблицы, указанной выше.
Пример расчета налога на квартиру

Важно понимать, что стоимость квартиры исходит не из рыночной цены, которую собственник сам желает установить, а из кадастровой стоимости. Если имеется право на различные налоговые вычеты, то они снижают размер налоговой базы для начисления. При долевой собственности указывается информация о сумме платежа для каждого собственника.

Обычно вычет налога составляет 20 квадратных метров. Однако это касается только квартир.

Конверты с информацией о налогах

Оплату возможно произвести различными способами, а именно:

  1. В режиме онлайн через интернет банк.
  2. В Сбербанке через специальный терминал.
  3. Через терминал в МФЦ.
  4. Наличными через оператора в любом банке.

Необходимо сохранять квитанцию об оплате для предотвращения возникновения различных спорных ситуаций.

(45-20)*(1800000/45)=1000000 рублей. Это и будет налоговая база. Если установлена долевая собственность, то размер налога делится на несколько частей, учитывая количество собственников. Далее необходимо умножить на ставку. В данном случае она составляет 0,1%, что позволяет определить сумму налога. Она составляет 1000 рублей.

Дело в том, что кадастровая стоимость производится путем проведения оценки независимыми организациями. В качестве доказательной базы для изменения стоимости могут служить:

  1. Проведение собственной независимой оценки объекта специализированной компанией.
  2. Информация о среднестатистической стоимости недвижимости в многоквартирном доме, где находится указанная квартира или в близлежащих домах, если речь идет об индивидуальном жилом доме.
  3. Средние цены на рынке недвижимости.
  4. Иная информация, которая может свидетельствовать в пользу снижения кадастровой стоимости.
Кому необходимо платить налог на имущество

Необходимо контролировать размер начислений самостоятельно каждый год ближе к моменту оплаты. Это позволит исключить выход на просрочку. При наличии прав на льготы потребуется предоставлять полный пакет, куда входят:

  1. Паспорт.
  2. Документы на объект недвижимости (договор купли-продажи, кадастровый паспорт, технический паспорт, выписка из ЕГРП и так далее).
  3. Документы, подтверждающие право на льготу.
  4. Заявление установленного образца.

После его рассмотрения (происходит в течение 30 дней), будут произведены исправительные проводки в процессе начисления.

^К началу страницы

Льготы

Льготы по имущественному налогу устанавливаются как на федеральном, так и на местном уровне.

Налоговым кодексом установлены следующие категории граждан, которые могут претендовать на частичное или полное освобождение от уплаты налога:

  • Герои России и Советского Союза;
  • граждане, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на химических объектах;
  • кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды различных групп;
  • пенсионеры.
  • ветераны боевых действий.

Налоговые льготы может быть предоставлены лишь для одного объекта налогообложения каждого вида.

Льготы предоставляются для следующих объектов недвижимости:

  • жилое помещение;
  • объекты, указанные в ст. 407 НК РФ;
  • постройки и сооружения хозяйственного назначения;
  • места для хранения и стоянки личного транспорта.

Льготы по налогу не предоставляется для объектов, которые указаны в 2 пункте ст. 406 НК РФ.

Чтобы получить послабление по налогам, физическое или юр. лицо или обязано предоставить в налоговый орган заявление с просьбой предоставить льготу, а также предъявить документацию, подтверждающую наличие права, позволяющее им воспользоваться послаблением по налогу.

Эти документы необходимо предоставить до 1 ноября года, который является налоговым периодом. В этом случае налогообложение по льготным условиям будет производиться со следующего года.

Власти региона имеют законное право самостоятельно добавлять категории граждан, которым может быть предоставлено частичное или полное освобождение от уплаты налога, а также самостоятельно добавлять льготы.

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ):

  • обладатели орденов Славы всех ступеней
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
  • участники войн, в том числе партизаны;
  • участники боевых действий;
  • участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
  • военнослужащие и лица, уволенные в запас с общим сроком службы более 20 лет;
  • семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга.

налог на имущество физических лиц кто освобожден

^К началу страницы

От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
  • религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
  • общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
  • организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
  • учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
  • организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
  • организации — в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;
  • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров;
  • организации, за исключением организаций, указанных в пункте 22 статьи 381 НК РФ, — в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;
  • организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»;
  • организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково». Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 Кодекса (для указанных в настоящем пункте организаций, являющихся исследовательскими корпоративными центрами, — пунктом 2.1 статьи 145.1 Кодекса). Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», а также данные учета доходов (расходов);
  • судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны;
  • организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;
  • организации — в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:
    — имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;
    — имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ.

    С 1 января 2018 года данная льгота (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) предоставляется в тех субъектах РФ, которые законодательно предусмотрели ее применение.

  • организации — в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению (без учета применения налоговой льготы) за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне и уплате в бюджет;
  • организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, — в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества (ДАННАЯ ЛЬГОТА С 1 ЯНВАРЯ 2018 ГОДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ В ТЕХ СУБЪЕКТАХ РФ, КОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНО ПРЕДУСМОТРЕЛИ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЕ);
  • организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (льгота действует с 1 января 2019 года);
  • организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 Кодекса (льгота действует с 1 января 2019 года).
Прочитайте также:  Сроки для вступления в наследство если наследственное дело уже открыто

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Перейти

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в субъекте Российской Федерации можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом:

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Обязанность по уплате

Вывеска ФНС РФ

Несвоевременная оплата налога грозит штрафными санкциями

Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:

  • специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
  • безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
  • наличная оплата в кассах банка;
  • мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.

Налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ). За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг. Размер штрафа с 01.01.2017 года установлен на уровне в 20% от суммы неуплаты.

Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

Переоценка стоимости объекта недвижимости

Изменение правил определения величины налога на недвижимость привело к тому, что на собственников квадратных метров значительно возросла налоговая нагрузка. По оценкам экспертов, введённые изменения в большей мере затронули не владельцев дорогостоящей недвижимости и апартаментов, а обычных граждан, в собственности которых небольшие квартиры и дома.

Чтобы предоставить возможность снизить уровень налоговой нагрузки, государство предусматривает процедуру переоценки стоимости объекта недвижимости. Сделать это можно исключительно в судебном порядке. При этом одного желания не достаточно, потребуется предоставить суду веские обоснования. Определить их верно сможет только опытный юрист, потому без участия профессионального правоведа добиться пересмотра налога на недвижимость будет крайне сложно.

По закону кадастровая стоимость формируется посредством проведения оценочных операций со стороны независимых экспертных организаций. В качестве доказательной базы для суда для изменения стоимости жилища, могут служить такие основания:

  • Проведение собственной независимой оценки жилища специализированной компанией. Здесь следует указать, что заниматься подобной деятельностью вправе только те структуры, у которых имеется действующая на момент оценки лицензия.
  • Информация о разнице стоимости недвижимости в многоквартирном доме, где расположен объект налогообложения, или в близлежащих домах, при условии, что их технические характеристики максимально идентичны дому, в которой находится квартира.
  • Средние цены на жильё на рынке недвижимости в зданиях с аналогичными техническими параметрами, сроком эксплуатации, расположенных в одном районе.
  • Иная информация, свидетельствующая в пользу пересмотра кадастровой стоимости квартиры.

Если суд учтёт, что предоставленные доказательства весомые, будет принято решение, по которому показатель кадастровой оценки для квартиры установится на новой отметке. Если решение будет отрицательным, истец обязан оплатить все судебные издержки.

Налог на имущество обязателен для физических и юридических лиц, во владении которых на праве собственности имеется движимое или недвижимое имущество.

Гражданин или юр. лицо обязаны уплачивать имущественный налог, если у них во владении имеется:

  • жилье;
  • комплекс недвижимости;
  • недостроенный объект;
  • строения на дачных участках;
  • иные строения, здания или сооружения;
  • доля в вышеперечисленном имуществе.

Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит

За имущество, являющееся общественной собственностью многоквартирного дома, налог не вносится. Также от уплаты налога освобождены граждане, которые пользуются арендованной недвижимостью.

Сроки уплаты имущественного налога для физических и юридических лиц различны. Граждане, не ведущие коммерческую деятельность, обязаны уплатить выплату до 1 декабря года, являющегося налоговым периодом.

Для юридических лиц этот срок может достигать 30 марта года, следующего после налогового периода.

Власти региона имеют право корректировать максимальные сроки уплаты налога по своему усмотрению.

^К началу страницы

Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза -Cуммаавансовыхплатежей

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере
одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 статьи 381 НК РФ), определенной за
отчетный период в соответствии с пунктом 4 ст. 376 НК РФ.

В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 НК РФ.

Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном

, с учетом следующих особенностей:

  • сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку;
  • в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 1 или 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ, без учета положений статьи 378.2 НК РФ;
  • в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;
  • объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого объекта или у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 НК РФ.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено статьей 382 НК РФ (пункт 5 статьи 382 НК РФ).

Начиная с налогового периода 2019 года в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 НК РФ, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 5 статьи 382 НК РФ.

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

^К началу страницы

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст. 383 НК РФ).

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 ст. 382 НК РФ.

В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 384, 385 и 385.2 НК РФ.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector