Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Как рассчитать число дней отпуска

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать средний дневной заработок и умножить его на количество отпускных дней.

Основной задачей тут будет определение среднего дневного заработка (СДЗ).

СДЗ = ЗП / Драб.,

ЗП — начисленная заработная плата за расчетный период,

Драб. — количество дней, которые работник отработал за расчетный период.

При определении начисленной заработной платы (ЗП) нужно учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии. Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, это, например, материальная помощь, оплата проезда, обедов и прочее.

Расчетный период при расчете отпускных — 12 месяцев, предшествующих отпуску. Если работник не успел отработать 12 мес. на предприятии, то берется расчетный период с момента приема сотрудника на работу.

Таким образом, получаем, что ЗП — это начисленная зарплата за предшествующие отпуску 12 месяцев.

Теперь разберемся, что такое Драб., то есть как определить количество дней, которые сотрудник отработал в отчетном периоде.

Если работник работал все 12 месяцев каждый день, то тут все просто. Просто умножим 12 на среднее число календарных дней, со 2 апреля 2014 года это число равно 29,3.

Драб. = 12*29,3

Если работник не работал все 12 месяцев каждый день, что чаще всего и встречается, то тут немного сложнее. Возможно, он болел какое-то время, ходил в какой-либо отпуск или отсутствовал еще по какой-то причине. В таком случае количество отработанных им дней за 12 мес. нужно считать следующим образом.

Драб. = Дп. Дн.,

Дп. – кол-во кал. дней из полностью отработанных месяцев,

Дн. – кол-во кал. дней из не полностью отработанных месяцев.

Дп. = кол-во полностью отработанных месяцев * среднее число календарных дней.

Дн. = (( Краб.1 / Кобщ.1) (Краб.2 / Кобщ.2) …) * 29,3.

Краб.1 — кол-во отработанных кал. дней в первом не полностью отраб. месяце,

Кобщ.1 — общее кол-во кал. дней в первом неполностью отраб. месяце.

Краб.2 — кол-во отработанных кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

Кобщ.2 — общее кол-во кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

29,3 — среднее число кал. дней.

Рассчитав средний дневной заработок (СДЗ), можем определить размер отпускных (О).

О = СДЗ * количество дней отпуска

Книга-бестселлер “Как рассчитать отпускные”
(120 стр., практические примеры, формулы и сложные случаи)
куплено {amp}gt; 3000 книг

Понимаю, что скорее всего указанные выше формулы вызовут некоторые затруднения, чтобы все стало окончательно понятно, предлагаю рассмотреть пример расчета отпускных.

Как рассчитать отпускные и больничные: формула

Порядок исчисления размера отпускных оформляется специальной запиской по специально определенной форме № Т-60 (или в другом виде с наличием реквизитов, установленных ФЗ № 402 от 06.12.2011). Формула расчета отпускных простая – для того, чтобы узнать необходимый результат, нужно умножить число дней отдыха на среднедневной заработок.

Законодательством предусмотрено большое число выплат, которые учитываются при исчислении среднего заработка:

  • Зарплата работника, начисленная по тарифным или сдельным ставкам и расценкам.
  • Премиальные выплаты.
  • Комиссионное вознаграждение.
  • Другие положенные выплаты (например, денежное вознаграждение депутатам или надбавки за выслугу лет).
  • Гонорар работников, состоящих в составе редакций или организациях искусства.

Расчетный период

В зависимости от ситуации, период, который будет использоваться, чтобы рассчитать суммы отпускных, будет включать в себя:

  • предшествующий год;
  • время, в течении которого сотрудник числился в организации (для подсчета суммы отпускных, когда число месяцев, которые были отработаны, меньше двенадцати);
  • последние 12 месяцев, за которые работнику начислена оплата (если в последнее время он фактически не работал).

Согласно Трудовому кодексу при расчетах не учитывается время, когда работник получал:

  • Оплату за время обучения с отрывом от производства.
  • Оплату времени простоя по вине работодателя.
  • Выплаты за отдых.
  • Суточные за время командировки.
  • Пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты.
  • Оплату дополнительных выходных по уходу за инвалидами.

В некоторых случаях число отпускных дней определить очень просто:

  • Если человек проработал 11 месяцев, ему положен полный отпуск — 28 дней или больше, если этого предусматривает должность.
  • Если человеку положен полный отпуск, а в заявлении он просит меньше, это и будет число дней для расчета.

ДО — число дней отпуска;М — отработанные сотрудником месяцы; ПО — положенная длительность отпуска (стандартно — 28).

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Можно использовать и более современный вариант расчета от Роструда. Этот метод предложен письмами № 5921-ТЗ от 31.10.2008, № 1920-6 от 08.06.2007 и №944-6 от 23.06.2006. Согласно этому методу, за каждый отработанный месяц сотрудник получает 2,33 дня к отпуску.

По сути, это то же самое, что ПО/12, ведь 28/12 = 2,33 Для работников с увеличенным отпуском нормативы другие. Например, отпуск учителей длится 56 дней. За каждый отработанный месяц им начисляется по 4,67 отпускных дня.

Иногда расчет отпускного периода дает дробное число, которое целесообразно округлить. Хотя законодательство к этому не обязывает. Согласно письму Минсоцразвития №4334-17 от 07.12.2005, округление всегда производится в пользу сотрудника.

СДЗ = ЗП/ (Р * 29,3)

, где:

  • ЗП – начисленная зарплата за расчетный период.
  • Р – расчетный период. Если сотрудник работает на предприятии больше года, он составляет 12 месяцев. Если сотрудник не отработал этот срок, указывается иное значение.
  • 29,3 – среднее количество дней в месяце.

Пример того, как начисляется отпускные.

Константин получал зарплату размером 48 000 рублей. Он выходил на работу без прогулов и не использовал лист временной нетрудоспособности. Его стаж работы в компании составляет более года. С учетом этого, расчетный период составит 12 месяцев.

Зарплата за расчетный период: 48 000 * 12 = 576 000.

Количество дней в расчетном периоде: 12 * 29,3 = 351,6.

Среднедневной заработок: 576000/ 351,6 = 1638.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Отпускные от оклада рассчитываются по следующей схеме:

  1. Необходимо определить количество дней для расчета среднего заработка.
  2. На основании этого рассчитывается средний дневной заработок.
  3. Рассчитать сумму отпускных. Формула для расчета:
    РО = СДЗ * ДО

    , где:

    • РО – общий размер отпускных.
    • СДЗ – средний дневной заработок.
    • ДО – количество календарных дней отпуска.
  4. Начислить НДФЛ и иные выплаты.

Пример. Ольга уходит в отпуск с 1 по 20 июля 2018 года. Она проработала в организации больше года. Отпуск за свой счет не использовала. Как для нее следует считать отпускные деньги за отработанное время? Расчетный период будет с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года. Ее ежемесячная зарплата составляет 32 000 рублей.

Зарплата за расчетный период: 32 000 * 12 = 384 000.

Средний дневной заработок: 384 000/ 351,6 = 1092.

Отпускные без НДФЛ и иных выплат: 1092* 20 = 21 843.

Учет премиальных выплат для расчета отпускных

У порядка начисления есть установленные законом правила. Работник имеет право уйти в отпуск и получить за него денежную сумму, но он не может сделать это в любой момент, как только возникло желание отдохнуть. Правильная последовательность такова:

  • Сотрудник подает заявление на предоставление отпуска согласно утвержденному по предприятию графику.
  • Руководитель дает свое согласие, после чего следует оформить соответствующий приказ.
  • Бухгалтерия или расчетный отдел вычисляют сумму выплаты и выдают отпускные. В небольших компаниях эту функцию нередко выполняют кадровики.

Все же есть сотрудники, которые в 2019 году могут уходить на оплачиваемые каникулы, когда им удобно. Федеральный закон №360 от 11.10.2018 дает такое право тем, у кого 3 или больше детей.

Есть еще несколько важных правил, которые следует соблюдать в связи с начислением отпускных:

  • График отпусков надо составлять и утверждать на каждый год. Делать это следует не позже чем за две недели до окончания предыдущего года (ст. 123 ТК). Всех сотрудников надо ознакомить с графиком и получить их согласие.
  • Отпускные рассчитываются на основании данных 12 рабочих месяцев до даты начала отпуска. За основу берется среднедневной заработок (СДЗ). Как его рассчитать — далее в статье.
  • Из начисленной суммы удерживаются страховые и налоговые отчисления. НДФЛ надо перечислить в последний день месяца, когда выплатили отпускные.
  • Выдавать зарплату одновременно с отпускными не обязательно.

Шаг 1. Задайте расчетный период.Шаг 2. Определите суммарный заработок отпускника за этот период.Шаг 3. Вычислите СДЗ, разделив суммарный заработок на число календарных дней в расчетном периоде.Шаг 4. Рассчитайте отпускные, умножив СДЗ на число дней отпуска.Шаг 5. Удержите из полученной суммы страховые взносы и НДФЛ.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Где:СО — сумма отпускных;ДО — число дней отпуска.

Прочитайте также:  Посмертный эпикриз в амбулаторной карте пример

Где:СДЗ — среднедневной заработок;СД — суммарный доход;29,3 — зафиксированное законодательно среднее число дней в месяце.12 — число месяцев в году.

Где:СДЗ — среднедневной заработок;СД — суммарный доход;29,3 — зафиксированное законодательно среднее число дней в месяце.М — число полностью отработанных месяцев;Д — число календарных дней в неполном месяце. Для этого показателя тоже есть своя формула: 29,3 / число календарных дней Х число дней присутствия.

Из приведенных выше формул ясно, что самое главное — это правильно определить суммарный доход, период расчета и рассчитать причитающееся работнику число дней отдыха. Остановимся на этих моментах подробнее.

►14 блиц-подсказок как решить проблемы, которые возникают у кадровиков в сезон отпусков

Стандартный расчетный период — календарный год до первого дня отдыха. Это если человек был на рабочем месте все время без перерывов. Но по факту так работают далеко не многие. Кто-то ездил в командировки, кто-то уходил на больничный, кто-то вообще бастовал. Такие дни надо вычитать из расчетного периода. К ним относятся отрезки времени, когда человек:

  • Получал среднюю зарплату (был в оплачиваемом отпуске, в командировке или на больничном).
  • Отсутствовал из-за простоя и забастовки, даже если сам не бастовал, а простои произошли не по его вине.
  • Был в отпуске за свой счет.
  • Брал отгулы.
  • Был отстранен или освобожден от работы (как с сохранением зарплаты, так и без него).

Что делать, если на отпуск из расчетного периода приходился праздник? В письме Минтруда №14-1/В-351 разъяснено, что такие дни надо добавлять к расчетному периоду.

Официально выплата денежных средств положена всем работникам, которые отправляются в отпуск. Изменения могут произойти из-за того, что в течени года может быть больше праздничных дней. Именно от них зависит общая сумма отпускных.

Основной закон, контролирующий расчет, — положение под номером 922, утвержденное Правительством РФ.

  1. Другим будет коэффициент среднего количества дней, отработанных специалистом. В 2018 году он был равен 29,3.
  2. Также учитывается средняя зарплата работника.
  3. Период расчета, конечно же, тоже влияет на размер суммы. Под ним понимается количество заработка за 1 день.
  4. Время, проработанное в компании, также влияет на выплату. Например, по новому законодательству работник сможет пойти в отпуск, отработав полгода. Тогда рассчитывать сумму будут не за 12, а за 6 месяцев.
  1. Если вы отработали год.
  2. Когда вы отработали 11 месяцев и вам необходимо уйти на отдых.
  3. Если вы решили уволиться.
  4. Когда вы ушли на больничный и по причине плохого здоровья нуждаетесь еще в отдыхе.

При всех ситуациях, перечисленных выше, будет считаться отработанное время и общий заработок.

При расчете денежного вознаграждения во время отдыха будут учитывать сведения о:

  1. Начисленных надбавках.
  2. Положенных премиях.
  3. Всевозможных доплат, которые насчитывают по определенным тарифам.
  4. Количестве окладов, ставок, которые занимает сотрудник.
  5. Доплатах, которые полагаются за класс, квалификацию специалиста.
  6. Прибавках за выслугу лет.
  7. Надбавках за сложные условия труда. Например, северские выплаты.

Все премии и надбавки, которые можно выплатить работнику, будет утверждать руководитель, директор компании. Обычно бухгалтер подает расчет, в котором описывает всевозможные доплаты и общую сумму отпускных. Какую учитывать — выбирает работодатель.

Заметьте, что квартальные премии будут начислены только в том случае, если в момент их расчета следует расчетный период.

  1. Средства, необходимые для командировок.
  2. Больничные выплаты.
  3. Матпомощь.
  4. Компенсации за питание.
  5. Средства на транспортные расходы.
  6. Оплата за нетрудоспособность.

Ей можно воспользоваться при полном отработанном месяце.

За 2018 год гражданка Иванова заработала 120 тысяч рублей (СЗ). К этой сумме вы можете добавить все премии, которые получали за год.

  1. Ее среднемесячный заработок (СМЗ) будет равен 12 тыс.руб. Следует общий годовой заработок поделить на 12.
  2. Среднедневной заработок (СДЗ) гражданки будет равен 409,55 руб. Необходимо СМЗ поделить на коэффициент – 29,3.
  3. Размер отпускного вознаграждения будет равен: 11467,4 руб. Это при учете 28 календарных дней. 
  4. Следует: 409,55 x 28 = 11467,4.

Рассчитывая средний заработок выплаты в 2018 году, было решено учитывать коэффициент, равный 29,3.

Показатель необходим, чтобы знать, каково среднее количество дней в месяце, и рассчитывать правильно среднедневной заработок, а затем и размер выплаты отпускных.

1. Когда специалист отработал полный год

2. Если расчетный период составляет неполный месяц или год

Это наиболее частая ситуация, так как сотрудники могут попроситься уйти на отдых ранее отработанного года.

Следуйте такой инструкции:

  1. Рассчитайте дни, которые были отработаны полностью за каждый месяц. Для этого умножьте коэффициент 29,3 на число месяцев.
  2. Отсчитайте дни, которые были отработаны не полностью. Вам следует 29,3 поделить на общее число дней в месяце и умножить на предыдущий показатель дней.
  3. Сложите полученные показатели первых двух пунктов. Так вы получите количество дней, которые учитывают при следующем расчете.
  4. Рассчитайте СДЗ: поделите общий ваш доход на предыдущий показатель дней.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Гражданка Иванова трудилась в компании неполный год – 9 месяцев. Бухгалтер приняла ее заявление и начала рассчитывать отпускные:

  1. Общий доход: 120 тыс.руб.
  2. СМЗ. Общий заработок делим на 9 и получаем: 13333,33 руб.
  3. СДЗ. Полученный показатель делим на коэффициент и получаем: 455,06 руб.
  4. Отпускные при половине отдыха, то есть при 14 днях будут такими: 455,06 x 14 = 6370,84 руб.

3. Когда отпуск гражданин не использовал

Каждый работник может рассчитывать на компенсацию за отдых, которым не воспользовался. При увольнении или во время продолжения работы расчет будет одинаковым.

Чтобы определить размер компенсации, следует воспользоваться инструкцией, указанной в случае неполного расчетного периода. Но в схеме меняется только один последний пункт – СДЗ умножается на число дней общего вашего периода отдыха.

Итак, выбрав нужную цифру из таблицы, вы сможете подставить ее в ту же формулу расчета.

4. При учете полученных премиальных выплат

Начнем сразу с примера: Гражданка Сидорова отработала полностью год – с февраля 2016 по март 2017 года. Ее положенный отпуск составляет 28 дней. Годовой доход Сидоровой – 150 тыс.руб. В декабре 2016 года ей была выплачена премия в 12 тыс.руб.

Годовой заработок премия / 12 / 29,3 x 28

Получается, что Сидоровой выплатят отпускные в размере: 150 тыс.руб. 12 тыс.руб. / 12 /29,3 x 28 = 12 901 руб.

Заметьте, что квартальные, ежемесячные премии учитываются полностью. А вот годовая, отчетная премия, может подлежать корректировке. Например, если будет выплачена после отпуска.

Вид премии

Время начисления, только расчетный период

Разовые поощрения, которые выплачиваются по системе ОТ.

Учитываются все.

Доплаты 1 раз в месяц.

Учитываются все. Но 1 доплата равна 1 месяцу. За один и тот же календарный месяц не может быть учтено 2 доплаты.

Выплаты, положенные 1 раз в квартал, 1 раз в полгода.

Учитываются все. Бухгалтер может их разделить на части, выплачивая сотруднику их ежемесячно, но считаться будет вся сумма.

Премии, положенные 1 раз в год, либо за выслугу лет.

Учитываются те, которые будут начислены за год, который будет предшествовать отпуску.

Теперь вы можете подставить необходимые числа в формулу и подсчитать свои премиальные и отпускные выплаты.

5. При повышении, но без премий

Гражданин Федоров отработал в компании «Ромашка» с апреля 2016 по апрель 2017 года. Уже подписан приказ, что он отправится в отпуск с 15 апреля 2017 года на 28 дней. Период гражданин отработал полностью, без уходов на больничный. Оклад специалиста малого звена составлял 15 тыс.руб. Спустя 6 месяцев, то есть в сентябре 2016 года Федорова повысили. Его оклад стал составлять 25 тыс.руб.

Пример расчета отпускных для работника

Правовое регулирование

Хотя базовые основы правового регулирования изложены в ТК РФ, многие моменты (страховые взносы или учет выплачиваемых сумм при расчете налога на прибыль), рассмотрены в других законодательных документах. Например, в специальном Постановлении Правительства РФ N 724 от 01.10.2002 приводится нормативно-правовая база для ежегодного удлинения отдыха педагогическим работникам.

Чтобы делать расчет отпускных без ошибок, главный бухгалтер предприятия должен быть в курсе последних изменений профильного законодательства. В 2019 году особое внимание нужно уделять следующим моментам:

  • Определяя для оплаты отпуска дневной заработок специалиста, следует учитывать коэффициент индексации зарплаты, который рассчитывается по специальной формуле.
  • Налог на прибыль платится не в день получения средств, а до конца месяца, при этом используется новая отчетная форма 6-НДФЛ.
  • Выплата работнику должна быть произведена не позднее, чем за три дня перед отпуском.
Прочитайте также:  Расчет пенсии по старости формула расчета и примеры

Расчет отпускных на примерах

Наиболее распространенная ситуация — человек честно трудился 11 месяцев и хочет отдохнуть, согласно утвержденному графику. Например, он пишет заявление на отпуск длительностью 18 дней, с 1 июня 2019 года.

Сначала определяем период. Будем учитывать полные месяцы: с июня по декабрь 2018 года плюс с января по май 2019-го.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Определяем суммарный доход. К примеру, ежемесячная зарплата работника равна 27000 рублей. Предположим, дополнительно были еще и поощрения: два раза по 7000 рублей и один раз — 9000 рублей. Также сотрудник получил материальную помощь в декабре 2018-го — 9500 рублей.

9500 рублей матпомощи в расчете не участвуют, по закону.

Рассчитываем средний дневной заработок.

Вычисляем «грязную» сумму отпускных

29,3 / Число календарных дней в месяце х Число календарных дней с начала работы до отпуска,

Иногда работник использует только половину своего минимального отпуска, а остальное «откладывает» на случаи, когда понадобится отлучиться с работы на несколько дней. Таким образом некоторые получают по несколько мини-отпусков в году. А некоторые так и не используют вплоть до следующего отпуска. Что делать в таких случаях и, главное, как рассчитывать отпускные?

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Здесь важно помнить, что по Конвенции №132 работник обязан использовать ежегодный отпуск в течение 18 месяцев. А согласно ТК отпуск предоставляется ежегодно и частичные или полные его переносы — исключительные случаи. Это значит, что если от прошлого отпуска остался «хвостик», его обязательно использовать в этом году. При этом сумма отпускных дней может накапливаться, а расчетный период для вычисления СДЗ все равно будет равен 12 месяцам до старта каникул.

Рассмотрим пример. В сентябре 2018 года кладовщик Петров уходил в отпуск на 18 дней. В 2019 году он договорился с руководством, что использует этот остаток дополнительно к ежегодному 28-дневному отпуску. В его заявлении значатся 38 дней, начиная с 1 сентября 2019 года.

Расчетный период — с 1 сентября 2018-го по 31 августа 2019 года. СДЗ рассчитывается по тому же принципу, что в примере №1. Допустим, этот показатель равен 780 рублей.

Помните: ГИТ крайне не одобряет накапливание отпусков. Чтобы избежать штрафов, рекомендуем составлять графики отдыха работников так, чтобы у них была возможность отгулять положенные дни полностью.

Оклад работника 10000 руб., плюс он получает ежемесячную премию 5000 руб.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Расчетный период 12 месяцев (с 01.01.2013 по 31.12.2013).

Из этих 12 месяцев работник отработал полные 10, 2 месяца отработал не полностью: болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март работнику начислили 12140 руб., за июнь 7860 руб.

Как рассчитать отпускные работнику в данном примере?

  1. Рассчитываем заработную плату, начисленную за расчетный период (год):
    ЗП = 15000 * 10 12140 7860 = 170000 руб.
  2. Считаем количество дней из полностью отработанных месяцев:
    Дп. = 10 * 29,4 = 294 дня.
  3. Считаем количество дней из неполностью отработанных месяцев:
    Март:
    всего календарных дней:
    Кобщ.1 = 31 календарных дней,
    отработал:
    Краб.1 = 31 – 4 = 27 календарных дней.
    Июнь:
    всего календарных дней:
    Кобщ.2 = 30 календарных дней
    отработал:
    Краб.2 = 30 — 10 = 20 календарных дней.
    Дн. = ( 27 / 31 20 / 30 ) * 29,4 = 45,2 дня.
  4. Рассчитываем общее количество календарных дней, отработанных сотрудником за 12 мес.:
    Драб. = Дп. Дн. = 294 45,2 = 339,2 дня.
  5. Считаем средний дневной заработок за 12 мес.:
    СДЗ = ЗП / Драб. = 170000 / 339,2 = 501,2 руб.
  6. Рассчитываем размер отпускных за 28 дней:
    О = СДЗ * 28 = 501,2 * 28 = 14033,6 руб.

Надеюсь, теперь вопрос, как рассчитать отпускные при очередном отпуске не вызывает затруднений. Если же вопросы остались, пишите, задавайте. Постараюсь ответить на все возникшие по теме расчета отпускных вопросы. В следующей статье разберем, как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска.

Законодательство четко определяет, в какой срок, а именно — за сколько дней начала отпуска работнику выплачиваются отпускные. Их выплата работнику производится не позднее, чем за 3 дня до ухода в отпуск. Если эти 3 дня попадают на праздники или выходные, денежные средства должны быть выплачены в рабочий день, предшествующий этим дням.

Если отпускные не выплачены вовремя, работник имеет право сместить начало отдыха или обратиться в организацию, защищающую его права.

Куда можно обращаться при нарушении трудовых прав:

  • Профсоюз.
  • Суд.
  • Прокуратура.
  • Трудовая инспекция.

Инспекция на основании письменного обращения проверяет соблюдение работодателем трудового законодательства. Также она принимает меры, чтобы нарушенные права были восстановлены.

Чем чревата для работодателя несвоевременная выплата отпускных:

  • Проверки со стороны трудовой инспекции и прокуратуры.
  • Привлечение к административной ответственности.
  • Привлечение к материальной и трудовой ответственности.

Если будут обнаружены нарушения, то возможны штрафы, отстранение ответственных сотрудников от должности или даже приостановка деятельности организации.

Итак, мы рассмотрели формулу вычисления отпускных, основания для их получения. А также разобрались со сроками выплаты денежных средств и ответственностью работодателя в случае нарушения этих сроков.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Еще больше примеров смотрите в статье — расчет отпускных в 2019 году по-новому (примеры расчета).

Как начисляются отпускные

Все это можно выразить формулой РО = КДО х СДЗ, где:

  • РО – размер отпускных;
  • СДЗ – среднедневной заработок;
  • КДО – количество дней отдыха.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Чтобы правильно рассчитать сумму среднедневного заработка, нужно суммировать весь доход сотрудника за данный расчетный период (это могут быть различные премирования дополнительно к тому, что ему была начислена заработная плата и др.). Опираясь на Письмо Минтруда РФ от 03.08.2016, сюда не следует включать матпомощь и другие выплаты, не относящиеся к трудовым отношениям (всевозможные доплаты за проезд, питание и др.). В зависимости от того, как отработан расчетный период (полностью или нет), дальнейшая калькуляция при расчете отпускных тоже будет различаться.

Понятие

В научной литературе не так часто встречается термин «отпускные».

Связано это с тем, что своему распространению он обязан обывателям, которые таким образом стали называть средний заработок, сохраняемый за сотрудником во время его нахождения в очередном отпуске.

В какой срок выплачиваются отпускные?

Эти средства, единовременно выплачиваются работнику не менее чем за 3 дня до начала отпуска.

Сумма рассчитывается исходя из среднего заработка за рабочий год.

Итак, с понятием мы разобрались, далее мы расскажем как рассчитываются отпускные за год.

Новый коэффициент расчета отпускных к 2019 году – формулы и примеры расчета по новому коэффициенту

Более наглядно все это можно представить формулой СДЗ = ЗП / (29,3 х 12), где:

  • ЗП – зарплата, начисленная за расчетный период;
  • 29,3 – этот коэффициент равен среднемесячному числу календарных дней;
  • 12 – число месяцев в календарном году.

Методика вычисления размера отпускных (РО) и среднедневного заработка (СДЗ) показана по отдельности исключительно в целях наглядности. В бухгалтерских подсчетах они применяются совместно – итоговая формула выглядит так: РО = КДО х (ЗП / (29,3 х 12)), все составляющие которой вы уже разобрали. Узнайте на практике, как считаются отпускные при полном отработанном времени.

Пример: согласно установленному на предприятии графику, 1.09.2017 года сотрудник выходит на отдых – на 21 день. Тогда калькуляция для выплаты отпускных будет такой:

  • Расчетный период его оплаты – с 01.08.2016 по 31.07.2017.
  • При зарплате 50 тысяч р. и отсутствии других надбавок и вычетов доход сотрудника составил 600 000 рублей.
  • По приведенной формуле деньги, которые нужно выплатить, составляют 35 836,18 рублей (21 день х (600 000 / 29,3 х 12).
  • ПКМ – полные календарные месяцы, отработанные сотрудником;
  • МОН – количество расчетных дней в отработанных не до конца месяцах.

Расчетные дни в месяцах, которые отработана не до конца, будут исчисляться по формуле МОН = 29,3 / ДК х ОК, со значениями:

  • ДК – число календарных дней в рассматриваемом месяце;
  • ОК – дней (включая выходные и праздничные) в отработанном неполном календарном месяце.

Если привести все к общему виду, то формула будет выглядеть как СДЗ = ЗП / (29,3 х ПКМ 29,3 / ДК х ОК). Это позволяет произвести расчет отпускных в случаях, если расчетный период не полностью отработан. Рассмотрим на примере, как оплачивается отпуск в этом случае. Возьмем предыдущую ситуацию расчета, но в данном случае работник с 6.09.2016 по 20.09.

Приведем пример.

В расчетном периоде работник мог быть, например, на больничном. Это время из расчетного периода исключается (п. 5 Положения).

Приведем примеры расчетов.

Компании вправе выдать деньги за три календарных дня до отпуска сотрудника (письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1). Но в ведомстве предупредили, что считают календарный день с полуночи. Например, если работник идет отдыхать с понедельника, выдавать отпускные в пятницу поздно.

Прочитайте также:  Как выплачиваются отпускные при сдельной оплате труда

Пока сотрудник в отпуске, за ним сохраняется средний заработок (ст. 114 ТК РФ). Такой заработок считают путем умножения среднего дневного заработка на количество отпускных дней (абз. 4 п. 9 Положений, утв. постановлением правительства РФ от 24.12.07 № 922). К примеру, если ежегодный отпуск 15 дней, а средний дневной заработок 3000 рублей, то выплата будет равна 45 000 рублей (3000 руб. × 15 дн.).

Для удобства рассмотрим расчет отпускных на формулах и примерах.

Большую часть ошибок компании допускают при определении расчетного периода. Многие коллеги считают, что это календарный год – с 1 января по 31 декабря. Но это неверно, расчетный период считают иначе.

Расчетный период – это 12 месяцев года, предшествующих отпуска работника. К примеру, отпуск сотрудника начинается с 1 февраля 2019 года, то для расчета берите такой интервал – 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года (п. 4 Положений, утв. постановлением № 922). При этом будьте внимательны, в расчетный период сотрудниц может войти периоды декрета или отпуска по уходу за детьми. В этом случае временной интервал надо заменить.

Отработанные дни – это все дни с учетом выходных и праздников, пока сотрудник числился в штате. Исключения составляют лишь периоды, пока он был в деловых поездках, болел или был освобожден от работы с сохранением зарплаты (письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351). К примеру, был на стажировке, курсах повышения квалификации по инициативе работодателя и др.

База для расчета отпускных включает в себя не все выплаты, которые получал сотрудник. К примеру, не нужно брать компенсационные выплаты: материальная помощь, оплата обеда, проездов, обучения и т.д (см. таблицу выше).

Вот мы и определились с тем, как выводятся суммы за отпуск. Как рассчитать отпускные? Разберем все вышеприведенные этапы посредством задачи.

«За расчетный период совокупный доход работника составил 270 000 руб. Количество календарных дней данного периода – 351,6. Отпуск предоставляется сроком на 28 дней. Вычислите среднесуточный и средний заработок работника»

270 000 / 351,6

Как итог – 767,91 руб.

767,91 х 28

В общем, вычисляем окончательную сумму – 21 501,48 руб.

Что входит в расчет?

Что входит в расчет отпускных? Прежде, чем бухгалтерия вычислит средний заработок, будет проделана значительная работа по оформлению отпуска. Работа, которая требует определения всех тех элементов, требующихся для выведения окончательной суммы отпускных.

Расчетный период

За какой период рассчитываются отпускные? Год, за который работник берет отпуск, и будет являться таковым.

ВНИМАНИЕ.

Рабочий год при исчислении сумм отпускных будет являться расчетным периодом. Именно

рабочий, а не календарный

, как можно было бы подумать. В этом и заключается проблема: у каждого работника он свой, в зависимости от даты

заключения трудового договора

и от периодов, из него исключаемых.

Период для расчета отпуска не может быть измен: как по воле работодателя, так и по воле работника. Он может изменяться в связи с «невключаемыми» периодами, и никак иначе.

Теперь вы имеете представление за какой период берется зарплата для начисления отпускных.

Исчисляется в календарных днях и рассчитывается в соответствие с действительно отработанным временем.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

Совокупный доход за расчетный период / число дней этого периода

Совокупный доход работника (за 12 месяцев) / 12 х 29,4 (таким образом, мы перемножаем усредненное число дней в месяце на расчетный период)

Дневной заработок х количество дней отпуска

Теперь вы знаете, как рассчитать средний заработок для оплаты ежегодного отпуска.

Какие средства учитываются?

В суммарном доходе учитываются все выплаты, которые компания сделала в адрес сотрудника за календарный год, предшествующий отпуску. В их числе:

  • Зарплата, включая премии за эффективность, повременку, вознаграждения в виде комиссионных или процентов от прибыли. А также денежный эквивалент натуральной оплаты, если такая была.
  • Матсодержание за отработанное время, которое полагается муниципальным и государственным служащим.
  • Гонорары, которые получают работники СМИ и культуры.
  • Сверхурочные выплаты преподавателям профессиональных училищ.
  • Доплаты и надбавки. Например, за общий стаж, классное руководство, внеплановые дежурства, ночные работы или выходы в праздники, секретность или вредность производства.
  • Другие дополнительные начисления.

Некоторые выплаты нельзя учитывать при расчете СДЗ. Например, в итоговый доход не включают полученную материальную помощь, компенсации за проживание или проезд, оплату обучения.

Также при расчете среднего дневного заработка не учитываются выплаты по:

  • больничным и декретам;
  • командировкам;
  • отпускам;
  • временной нетрудоспособности;
  • некоторым премиям;
  • дивидендам или процентам по акциям.

►Пять дней или семь: как выгодно оформить недельный отпуск сотрудника

Для исчисления средней заработной платы могут быть использованы всевозможные виды выплат, предусмотренные у работодателя.

Когда происходит суммирование всех доходов работника для исчисления отпускных, учитываются любые выплаты. Вне зависимости от того, посредством каких источников они финансируются.

Также стоит заметить, что только официально оформленные виды выплат могут быть учтены. Это касается и времени работы, которое только по факту оплачивается.

ВНИМАНИЕ. При расчете полагающихся работнику сумм не учитываются те из них, что официально ничем не подтверждаются и документально не оформляются. То есть так называемая «зарплата в конверте» к расчету отпускных средств отношения иметь не будет.

Расчет СДЗ: какие выплаты учитываются

  1. Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускныхИз суммы отпускных удерживается НДФЛ. Налог берется такой же, как и с зарплаты: налоговая ставка составляет 13%.
  2. Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому с них уплачиваются и страховые взносы.
  3. Если в организации есть профсоюз, и сотрудник является его членом, с отпускных удерживаются и профсоюзные взносы.
  • разовые
  • ежемесячные;
  • квартальные и полугодовые;
  • годовые.

Как рассчитать отпускные в 2019 году – пример расчета отпускных

При расчете отпускных за отработанный год, при наличии премиальных выплат (ПВ) они добавляются к сумме годового заработка в алгоритме вычисления среднедневной оплаты. После преобразования формула выглядит так: РО = КДО х ((ЗП ПВ)/ (29,3 х 12)). В следующем примере сотрудник с окладом 60 000 рублей работал с января 2016 по февраль 2017, на больничном и в командировках не был, в ноябре 2016 года получил премиальную надбавку 20 тысяч р. Подставляем все значения и легко производим подсчет: РО = 28 дней х ((720 000 р. 20 000 р.) / (29,3 х 12)) = 58 930 рублей.

Налогообложение

Какими налогами облагаются отпускные? Выполняются следующие взносы: ндфл фсс пфр ффомс.

Налог на доходы физических лиц составляет порядка 13%, и во всех ситуациях удерживается из суммы, полагаемой за отпуск.

Взносы в ФСС

Данные выплаты работают на перспективу. Они поступают в Фонд социального страхования для обеспечения гражданина пенсией по достижению соответствующего возраста.

СПРАВКА. Не всеми работодателями исполняется обязанность по отчислениям в Фонд. Но с этим ведется нещадная борьба. К тому же, работник может узнать о том, отчисляет ли работодатель в ФСС средства, и если нет – у него появляется возможность обратиться в суд за удовлетворением своих притязаний.

Профсоюз – это представительный орган, деятельность которого, отчасти, финансируется за счет средств работников, интересы которых он и защищает. Отчисления с отпускных могут быть различными, но не должны превышать установленного законом максимума.

Как рассчитать отпускные работнику?

  • НО – новый оклад;
  • СО – старый оклад.

Возможны три варианты когда произошло повышение, которые подразумевают разные схемы подсчета:

  • Во время расчетного периода – индексации подвергается среднедневной заработок за время, предшествующее повышению оплаты.
  • Расчетный период закончился, но время отдыха еще не наступило – индексируется СДЗ за весь год.
  • Во время отпуска – изменению подвергается только период после повышения зарплаты и до окончания отдыха.

Например, ровно посредине расчетного периода у сотрудника было повышение и его зарплата увеличилась с 50 000 до 65 000 р. Произведем расчет отпускных:

  • КИ = 65 000 / 50 000 р. = 1,3.
  • Рассчитаем общий доход за год с учетом индексации. ЗП = (50 000 р. х 1,2 х 6 мес.) (65 000 р. х 6 мес.) = 780 000 рублей.
  • Применяем уже известную формулу вычисления РО = 28 дней х (780 000 р. / (12 х 29,3) = 57 333,88 рублей.

СДЗ = ЗП / Драб.,

Драб. = 12*29,3

Драб. = Дп. Дн.,

Сроки оплаты

Оплата отпуска производится не позднее чем за 3 дня до его начала.

Это установлено статьей 136 ТК РФ.

За три дня до того, как сотрудник уйдет в отпуск, составляется записка-расчет.

Это обусловлено тем, что именно этот документ является основанием для выдачи работнику полагаемых ему денежных средств за отпуск.

kak rasschitat otpusknye v 2016 godu

Иначе, если оплата была произведена несвоевременно, статья 124 ТК РФ гарантирует работнику право на то, чтобы полагаемый ему отпуск был перенесен на другой срок. И в таком случае работодатель не может работнику отказать.

СПРАВКА. Работодатель несет ответственность за оплату сотруднику отпуска. Ведь несвоевременность выплаты повлечет за собой нарушение прав работника, а как следствие – перенесение его отпуска, если не удастся договориться с работником.

О то какие документы понадобятся для перенесения отпуска вы узнаете в данной статье.

Расчет отпускных – непростая задача. Особенно для работников бухгалтерии. Но, если четко следовать букве закона, ошибок можно избежать. Руководствуясь данной статьей, каждый сможет узнать, как считаются отпускные деньги для работника. Беспроблемно и четко…

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector