Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Оформление на одного супруга

Режим общей совместной и общей долевой собственности в гражданском законодательстве имеет существенное различие. Так, общая совместная собственность предполагает режим солидарного (50 на 50) владения, пользования и распоряжения недвижимым имуществом. Соответственно обязательства по оплате ипотеки и получения вычета также распределяются по общему правилу между супругами поровну.

Если квартира приобретается в долевую собственность, то супруги вправе самостоятельно определить, как доли владения, так и доли оплаты ипотеки.

Когда собственность приобретается при определении долей, то триада полномочий собственности переходит из ипотечного договора в документ о праве собственности (в данный момент Свидетельства о праве собственности не выдаются, а оформляется выписка из Единого государственного реестра недвижимости).

За время произошедших в НК РФ изменений Министерством финансов разъяснены положения относительно назначения льготы по уплате НДФЛ в виде вычета за покупку квартиры. У супругов должны быть платежные документы на сумму оплаты каждой из долей. Если такое условие соблюдается и доли равные, то и вычет будет распределен по 50% на каждого.

Например, Муж с женой внесли поровну плату за квартиру общей стоимостью в три миллиона рублей. Сумма вычета менее максимально возможной и равна 1 миллиону 500 тысячам рублей. Вычет возможно в таком случае оформить на 195 тысяч рублей для каждого из супругов. При этом срок получения вычета будет зависеть от доходов, так как оформляется в соответствии со справкой 2-НДФЛ обоих супругов. А к заявлению на вычет подкладываются все квитанции и прочие платежки.

Возможен и другой вариант, когда платежки оформляются на кого-то одного, но в выписке ЕГРН владельцами прописаны и муж, и жена в равных долях. В таком случае НК РФ предусматривает возможность оформления заявления на получение вычета платившим членом семьи в пользу не платившего. А значит и применяется такое процентное соотношение, которое определено в выписке из ЕГРН.

Например, супруги Иванов А.А. и Иванова И.А. оформили ипотечный кредит и право собственности пополам на квартиру стоимостью 4 миллиона рублей. При этом в момент выплаты кредита, Иванова И.А. находилась в декретном отпуске или отпуске без содержания и не имела возможности производить платежи. За год до наступления момента получения льготы, она вышла на работу и начала зарабатывать столько же, сколько и Иванов А.А.

При первом обращении за вычетом в ИФНС, муж в бланке заявления указывает необходимость распределения суммы вычета между ними в соответствии с долями из выписки ЕГРН. Получать вычет они будут в размере 2 миллионов рублей. Сумма вычета при таких обстоятельствах составит 260 тысяч рублей на каждого собственника.

Если с вычетом по долям есть альтернативы применения его на общих основаниях или по договоренности между супругами, то оформление права собственности в качестве совместного предполагает распределение вычета по общему правилу пополам. Однако супруг может единолично получать льготу, если второй собственник не против этого.

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Если стоимость жилья превышает 4 миллиона рублей, то к возврату предполагается максимальная сумма возврата на каждого из супругов. Это правило действовало и до 2014 года в отношении предоставления заявления, но не в отношении суммы. Заявление в таком случае не пишется, а супруги по умолчанию получают по 260 тысяч рублей.

Например, Супруги Пупкины приобрели жилье по ипотеке общей стоимостью 3 миллиона рублей и оформили ее в совместную собственность. При условии, что у супруги доходы ниже, Пупкин пишет заявление о предоставлении ему вычета в размере 2 млн.р., а Пупкиной позволяет получить 1 млн. р. Таким образом, супруги на двоих получат 390 тысяч рублей. Пупкин – максимальную сумму, а Пупкина – половину от максимальной суммы.

Таким образом, пропорция может распределяться пополам на каждого из лиц, состоящих в браке. Также может полностью быть передана на кого-то одного по согласованию между ними.

В Семейном кодексе Российской Федерации закреплено негласное правило: «Имущество, нажитое в законном браке, считается совместно нажитым и является общим имуществом супругов». Гражданский и Жилищный кодексы также в этом вопросе едины, говоря о том, что все расходы и обязательства, нажитые в браке, распределяются между ними.

Соответственно, когда квартира оформляется на одного супруга, то вычет может быть получен как единолично, так и в соответствии с правовым режимом льготы по оплате 2-НДФЛ в связи с покупкой квартиры на условиях общей совместной собственности.

Прочитайте также:  Смена генерального директора в ООО , под ключ 4000 руб

Это правило особенно актуально, когда стоимость квартиры равна или превышает максимальную. Совместно супруги могут вернуть более 500 тысяч рублей. В этом случае обязательно оформляется заявление и подписывается обоими собственниками.

Например, приобретенная квартира за 4 млн. р. оформлена на мужа Козлова. В момент оформления вычета ими принимается решение о передаче права на получение льготы на Козлову. Они пишут совместное заявление и 260 тысяч получает единолично жена.

Нормативно предусмотрена возможность оформить отказ от получения льготы по оплате 2-НДФЛ при покупке квартиры. Это правило особенно актуально для тех семейных пар, если один из собственников не трудоустроен. Подтвержденных доходов нет, соответственно возвращать 13% не из чего.

Такой собственник пишет заявление в налоговой инспекции на оформление вычета другому собственнику без объяснения причины. Также нередки случаи, когда супруг ранее исчерпал свое право на получение вычета по жилью, приобретенному ранее. В этом случае также пишется заявления на отказ в пользу второго собственника.

Изменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами.

На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке (если иной порядок не отражен в брачном договоре), признается нажитым совместно, в том числе и деньги. В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Изменился и размер н/в на каждого супруга и составляет в настоящее время 2 млн. руб. на человека. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. руб., оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2 млн. каждый, и сумма вычета на семью составит 4 млн. руб.

И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

В том случае, если квартира стоит 2 млн. руб., то при подготовке пакета документов супруги должны написать заявление о распределении расходов (не путать с заявлением о распределении вычета), в котором они отразят, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычету.

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия (ДДУ) и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами. И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

О том, какие еще подводные камни могут встретиться при оформлении возврата НДФЛ, а также о том, как быть пенсионерам и можно ли вернуть подоходный налог за детей, смотрите в статье: «Что нужно знать обывателю о возврате НДФЛ при покупке недвижимости».

Что изменилось в законодательстве

До 2014 года российские граждане могли рассчитывать на получение налогового вычета только один раз, даже если сумма возврата была минимальна. Сегодня после покупки жилой недвижимости физические лица вправе воспользоваться правом получения вычета по нескольким объектам, размер которого составляет не более 13%. При этом возврат при займе делиться на две части:

  • вычет по основному долгу;
  • возврат в части начисленных процентов.

Максимальная сумма по всем имущественным сделкам не должна превышать 2 млн. рублей, в отношении начисленных процентов вводится ограничение в виде 3 мл. рублей. В связи с такой особенностью при покупке квартиры стоимостью 2 млн. рублей покупатель, являющийся плательщиком налога, вправе рассчитывать на возврат средств в размере 260 000 рублей.

Иная ситуация наблюдается в отношении возврата начисленных сумм по кредиту. Возврат налога в этой части расходов можно получить только один раз по одному виду жилой недвижимости. Даже если итоговая сумма при первом возврате оказалась существенно ниже, то компенсировать разницу посредством второго обращения в налоговую инспекцию не получиться.

Прочитайте также:  Сколько раз можно вернуть подоходный налог?

Налоговый вычет на двоих собственников – 2018

В любом случае, когда недвижимость в многоквартирном доме приобретают люди, состоящие в законном браке, один из них является заемщиком, а второй – созаемщиком. В зависимости от преобладающих доходов выбирается основное лицо по ипотечному договору. Возможен возврат налога по ипотеке созаемщику. Главный критерий выбора – величина дохода основного заемщика на момент обращения в ИФНС за льготой.

Изменения 2014 года

В 2013 году в НК РФ в рамках предоставления льготы на переплату 2-НДФЛ были внесены изменения. Начиная с первого января 2014 года, льгота предоставляется не в отношении объекта недвижимости, а в отношении собственника. Это важное изменение позволило увеличить величину возврата средств. Однако если квартира оформляется в долях, то и вычет по общему правилу будет получаться соразмерно.

Например, супруги купили квартиру, подписав договор о долевом участии граждан в строительстве жилья. При этом в качестве оплаты были использованы ипотечные деньги. Например, договор был подписан в 2012 году, а строительство дома было завершено в середине 2014 года и передаточный акт соответственно подписан тогда же. Назначение вычета для этой квартиры будет осуществляться по новым правилам.

С 2014 года была увеличена и общая сумма, которую могут вернуть супруги. С этого момента она выросла с 1 до 2 миллионов.

Особые моменты

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Рассчитывать на получение налогового вычета можно только в том случае, если средства на покупку квартиры были направлены из личных средств. Если для приобретения или погашения займа были привлечены средства работодателя, государственных субсидий, материнских или жилищных сертификатов, то налоговая инспекция в осуществлении налогового вычета откажет.

При рассмотрении возможности возврата вычета после оплаты кредита внимание будет уделено характеру кредитования. К учету принимаются только целевые займы, средства которых были направлены на приобретение жилой недвижимости. При этом в договоре кредитования в обязательном порядке должна быть указана стоимость объекта недвижимости.

Если гражданин приобрел недвижимость без отделочных работ и вынужден был вложиться в ремонт, то затраты на проведение строительных работ можно предъявить для расчета налогового вычета. При этом к учету принимаются не все виды расходов, а только определенные виды. В список допустимых входят следующие виды статей затрат:

  • приобретение строительных материалов;
  • суммы для оплаты составления проектно-сметных документов;
  • оплата подрядчикам за выполнение отделочных работ;
  • выплаты за подключение инженерных конструкций.

Стоит учесть, что при обретении объекта недвижимости в новостройке подавать документы на получение вычета необходимо после получения документа в виде акта-передачи, то есть после сдачи дома в эксплуатацию.

Кто вправе рассчитывать на получение налогового вычета

Вне зависимости от того, приобретается заемщиком первая или вторая квартира существует ряд требований, без выполнения которых невозможно получить возврат денежных сумм. На текущий момент в число основных входит:

  • приобретение недвижимости посредство привлечения средств личных сбережений или заемных средств;
  • наличие у гражданина официального трудоустройства и отчисления налога, удерживаемого из заработной платы работника;
  • отсутствие в прошлом налогового вычета в объеме, который не предусматривает возможности повторного его получения;
  • возможность физическим лицом предоставить полный пакет документов.

Законодатель сегодня установил список лиц, которые не имеют права на получение налогового вычета. В такой список входят следующие граждане:

  • лица пенсионного возраста без официального трудоустройства;
  • предприниматели, осуществляющие деятельность посредством специальных налоговых режимов;
  • женщины, находящиеся в декрете по уходу за ребенком.

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, т. е. сумму, с которой удерживался сбор. Возмещение соответствует реально погашенным процентам (до 3-х млн. руб.). Государство компенсирует до 13 процентов от покупки квартиры в ипотеку. Так, например, если банку выплачено процентов на 200 рублей, вернуть можно 26 рублей.

Получить можно сумму, не превышающую объем уплаченных налогов. Если в 2016 году за проценты по займу выплачено 100 рублей, возместить можно 13 рублей. Но это возможно только в случае, если в 2016 году работодатель удержал НДФЛ в размере 13 рублей. Если по итогам года исчислено, например, 9 рублей, оставшиеся 4 рубля перейдут на будущие периоды.

Прочитайте также:  Изъятие земельного участка у собственника для муниципальных нужд

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно заявлять к вычету по мере уплаты процентов.

Отказ в пользу супруга

Как получить вычет по процентам за ипотеку:

  • через ИФНС – в конце года, за который оформляется удержание;
  • через работодателя – на протяжении года, не доплачивая сбор.

Чтобы оформить налоговый вычет по процентам, заплаченным в 2016 году, человеку нужно дождаться окончания года и уже в январе 2017 подать в ИФНС все документы на возвращение налога единой суммой (до 13%, уплаченных им в 2016 году).

Либо можно запросить в налоговой все необходимые справки и представить их компании-работодателю для получения вычета через нее. Работодатель фактически возвращать ничего не станет, он просто не будет удерживать НДФЛ, пока его суммарное значение не достигнет всех уплаченных в прошлом году процентов.

Что касается вычета по ипотечным процентам, то единовременная их выплата возможна только при полном погашении займа. Если ссуда все еще выплачивается, вычет будет предоставляться каждый год по ставке в 13%, начисляемых на сумму процентов, уплаченных за один год.

Периодичность выплат ограничена сроком действия соглашения с банком, а сумма – 3000000 рублей (соответственно, возмещение составит около 390000 рублей).

Документы

Как получают налоговый вычет

Гражданину нет необходимости спешить и сразу подавать документы после приобретения жилой недвижимости для получения налогового вычета. Согласно действующим правилам документы можно подать в налоговую инспекцию на следующий год. При этом у физического лица имеется в запасе 3 года, когда он вправе выполнить подобные действия для инициирования процедуры получения налогового вычета.

Перечень необходимых документов для подачи в налоговую службу сегодня определен законодательно. Полный список можно уточнить в отделении инспекции либо на официальном электронном ресурсе государственного органа.

После предоставления пакета документов специалисты в течение определенного времени рассматривают возможность возврата денежных средств и информируют физическое лицо о принятом решении. При получении положительного ответа средства переводятся на счет, указанному в документах.

Какой бывает имущественный вычет

И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки!

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два н/в:

  • По тратам на непосредственную покупку жилья;
  • По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Все дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения н/в между сособственниками. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после.

Возвратить в качестве вычета можно не только деньги по основной стоимости жилья, но и по уплаченным процентам по ипотечному кредиту. По общему правилу бланк и образец заявления на распределение ипотечных процентов между супругами находится в свободном доступе в налоговой инспекции. Также если у кого-либо из собственников есть доступ к сервису Госуслуги, то бланк такого заявления можно получить удаленно. Если есть сомнения в правильности заполнения, то можно обратиться в консалтинговую бухгалтерскую фирму, которая обычно находится рядом с ИФНС.

Правила выплаты вычета до внесения изменений в НК РФ и после них (начиная с 2014 года)

  Приобретено до 01.01. 2014 года Приобретено после 01.01.2014 года
Кому предоставляется? Тем, кто ранее не использовал право на вычет Тем, кто ранее (до 1.01.014 г) не использовал право на вычет
Предельный размер жилья Играет роль стоимость жилья, но не более 2 млн. р. Не играет роли стоимость жилья. Обозначена сумма в 2 млн.р. для каждого супруга
Размер уплаченных процентов по ипотеке Ограничений нет Не более 3 млн. от фактически оплаченных процентов
Возможность получения вычета при приобретении недвижимости в дальнейшем Не предоставлялась. Существовала привязка к объекту. Если стоимость не достигала максимальной, по другой квартире вычет не доначислялся Предоставляется. Появилась привязка суммы к человеку. Если стоимость квартиры не максимальна, то можно дополучить до 2 млн. при покупке другой недвижимости

Вопросы и ответы

Может ли созаемщик вернуть 13% по ипотеке?

Да, может. Если созаемщик состоит в законном браке с заемщиком. Заемщик при этом должен написать совместно с созаемщиком заявление и подать его вместе со всеми приложениями в инспекцию.

Если ипотека оформлена на жену, может ли муж получить налоговый вычет?

Да, может. Скорее всего, и собственность оформлена на жену. Жена должна обратиться в налоговый орган с заявлением и указать какую долю вычета позволяет получить мужу (50% или 100%). Если в течение одного календарного года величина расходов по оплате 2-НДФЛ будет не достаточной для получения вычета в полном объеме, то в будущем году можно будет перераспределить процент получения вычета.

Имеет ли право на налоговый вычет созаемщик по ипотеке?

Да, имеет. Право на получение налогового вычета созаемщиком прописано в п.1 ст. 256 НК РФ.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector