Где платит налоги филиал

Бухгалтерский учет

Представительства и филиалы не признаются независимыми юрлицами, они выполняют функции корпорации по уплате налоговых и прочих платежей в государственный бюджет по месту нахождения и предоставляют отчётность в государственные органы в том объеме, который определен законодательством и политикой корпорации.

Политикой корпорации устанавливается порядок ведения бухгалтерского учета в ОП.Основная компания стремится обязать ОП вести самостоятельный бухгалтерский учет. В этом случае бухгалтер ОП будет самостоятельно отражать операции в книгах продаж и покупок, формировать отчетность и передавать ее в главный офис корпорации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Бухгалтер ОП не обязан сдавать отчетность по бухгалтерии в налоговую инспекцию по месту регистрации ОП, поскольку компания обязана сдать общую бухгалтерскую отчетность по организации в целом с отражением объединенных показателей всех ОП.Бухгалтерия главного офиса подготавливает и сдает в налоговую инспекцию по месту регистрации центральной компании сводные отчеты.

Какие именно налоги необходимо платить?

Налог на доходы физических лиц с зарплаты сотрудников подразделения уплачивается в бюджет региона и на реквизиты той налоговой, в которой стоит на учете ОП. Отчетность сдается туда же.

Так как обособленные подразделения не признаются самостоятельными субъектами, то декларация по НДС подается от головной организации. Исчисление и уплата налога при этом производится общей суммой, без разделения на филиалы.

Налог на прибыль

Налог на прибыль обособленного подразделения рассчитывается следующим образом:

  • В части федерального бюджета налог (авансовые платежи) в полном объеме перечисляются по месту нахождения головной компании без распределения на обособленное подразделение.
  • В части регионального бюджета налог (авансовые платежи) уплачиваются как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.
  • Доля прибыли рассчитывается пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).

Если на территории одного субъекта РФ находятся несколько обособленных подразделений, у предприятия есть выбор, через какое именно ответственное подразделение уплачивать налог на прибыль.

Прочитайте также:  Налог на имущество на детей 2019

Пенсионный фонд и ФСС

ОП создается для работы, поэтому предполагается оформление сотрудников, которые выполняют служебные обязанности по заданию головного офиса.Если политикой центральной компании предусмотрено ведение самостоятельного начисления вознаграждений физлицам, наличие в ОП обособленного баланса и отдельного расчетного счета, то ОП требуется встать на учет в Пенсионном фонде и ФСС.

ОП самостоятельно оплачивает взносы в ФСС и Пенсионный фонд за сотрудников, оформленных в ОП, и отчитывается по ним по месту нахождения ОП.Если политикой компании такие функции ОП не предусмотрены, то уплату всех взносов, а также предоставление отчетности в ФСС и Пенсионный фонд исходит от центральной компании из главного офиса.

Налог на прибыль

Где платит налоги филиал

Законодательством установлена выплата авансовых и основных сумм налогоплательщиком по адресу расположения. Значит, основная компания платит по месту нахождения налог на прибыль, куда платить налог ОП? Налоговые инспекторы однозначно отвечают: по месту регистрации каждого ОП.Если несколько ОП находятся на одной территории, то налоги можно платить за группу ОП совместно.

Для этого выбирается ответственное ОП, через которую и будет проходить уплата налога на прибыль, в налоговую инспекцию по месту его регистрации подается письменное уведомление, а копия отправляется по месту учета центральной компании. О решении объединить платеж сообщить надо и в те налоговые инспекции, через которые платежи по налогу на прибыль платить корпорация не будет.

Расчет величины налога на прибыль к уплате в отдельном ОП ведется в процентном соотношении, согласно долевого участия в прибыли главного офиса и каждого ОП.ОП отчисляют налоговые платежи на прибыль в бюджет того субъекта РФ, в котором зарегистрирован и по факту находится, а главный офис – в федеральный бюджет по регистрации.

УСН для обособленных подразделений

Что выгоднее открыть: филиал или представительство, если основная компания работает по УСН и куда платить налоги по обособленному подразделению в 2018 году?Предприниматель, компания которого работает по УСН, имеет право открыть в качестве ОП исключительно представительство. Законодательство запрещает компаниям при УСН создавать филиалы, в противном случае организация рискует лишиться права применения УСН.

Представительство, в отличие от филиала, нельзя поставить на учет в другом налоговом органе, соответственно, платить налоги будет основная компания в налоговой инспекции, на территории которой она зарегистрирована.Если компания совмещает ЕНВД и ОСНО, уплата взносов по обособленному подразделению производится по той же схеме, отличается только способ их расчета.

Использовать УСН можно при условии, что данное обособленное отделение не зарегистрировано в качестве филиала компании. Для того, чтобы у вас не возникло проблем с данным вопросом, при оформлении документов обратите внимание на следующие моменты:

  • избегайте употребления слов «филиал» и «представительство» в названиях ОП;
  • не разрабатывайте для подразделения отдельного положения;
  • в Уставе юрлица не должно содержаться упоминание территориальных отделений;
  • не назначайте в обособленный офис руководителя либо же строго ограничивайте его полномочия.
Прочитайте также:  Налог на землю для предпринимателей

Эффективнее всего обратиться в компанию, профессионально оказывающую услуги по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности. Вы можете заказать консультации, формирование конкретного отчета или полное сопровождение. Мы приглашаем к нам, в компанию «ПРОГРАММЫ 93»!

  • Многолетний опыт. Он помогает нам заранее знать все подводные камни налогообложения и отчетности, а также избежать множества распространенных ошибок.
  • Многопрофильность. У нас работают не только бухгалтера, но и юристы.
  • Услуги от команды специалистов. Вы не зависите от одного человека и получаете многоуровневую проверку работ.

Позвоните нам по номеру телефона, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы сотрудники компании сориентировали по точной стоимости и рассказали, как начать сотрудничество.

Налог на имущество и транспортные средства

В зависимости от факта, является ли рассматриваемое имущество недвижимостью, меняется адресат, куда платить налог на имущество по обособленному подразделению, и перечисляются налоговые вычеты по-разному. Транспортный налог обособленного подразделения (без баланса и расчетного счета в том числе) уплачивается по тому же правилу, что и налог на имущество.

По недвижимому имуществу налог начисляется и уплачивается по месту регистрации и нахождения этой недвижимости, независимо от того, на балансе центральной компании или ОП это имущество числится.Куда платить налог по имуществу (КПП по обособленному подразделению в 2018 году присвоено, отличное от КПП центральной компании), если в налоговом органе по месту регистрации недвижимости не зарегистрирована ни сама основная фирма, ни одно из ее ОП?

Составляется декларация по недвижимости в виде отдельного документа. Указанная декларация подается в налоговую инспекцию, на территории которой находится недвижимое имущество. По транспортному налогу декларация подается по месту его регистрации.Если ОП уполномочено сдавать декларацию, то недвижимость на ее территории попадает в эту декларацию, если у ОП нет такой обязанности – декларацию с указанием этого недвижимого имущества подает основная организация.

Уплачивается налог на имущество по месту его фактического нахождения, независимо от того, на балансе ОП или центральной компании оно числится. Так же, как и транспортный налог.Налог на все остальное имущество уплачивается в зависимости от того, на чьем балансе это имущество числится.Если у ОП нет обособленного баланса, то имущество, кроме недвижимости, облагается налогом в центральной компании.

Прочитайте также:  Налог при продаже ос на усн доходы минус расходы

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Итак, плательщиком налога на имущество являются налогоплательщики, имеющие материальные ценности, отнесенные к объектам налогообложения, отраженным на балансе. Соответственно, ОП с выделенным балансом начисляют и платят налог самостоятельно по месту нахождения подразделения.Если корпорация имеет только единый баланс, то налог платится централизованно – по месту регистрации основой компании.

Первичная документация

В случае, если корпорация занимается закупкой и сбытом продукции через ОП, то первичная документация выписывается бухгалтером ОП только от имени центральной компании (в скобках можно указать ОП), но при заполнении указывается личный КПП и в графе «Грузоотправитель» адрес ОП, осуществляющего отгрузку или закупку продукции.

Заключение

Предприниматели в целях получения большей прибыли осваивают рынки соседних городов, областей, регионов и открывают филиалы и представительства фирмы.Законодательство РФ предусматривает для бизнесменов налоги различного значения: федеральные и региональные. Руководители компаний должны осуществлять платежи этих налогов и взносов в соответствующие бюджеты.

Ведь административный штраф 300-500 рублей за отчетность (куда платить вам подскажет мировой судья) не заставит себя ждать.Мы рассмотрели только некоторые из случаев, когда у компании числится обособленное подразделение, как отчитываться и куда платить налоги.Но государством разрешены и утверждены еще и местные налоги.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

К таким, например, относится торговый сбор. Пока единственным городом, который применяет этот налог, является Москва. В законе в том числе прописан порядок, куда платить торговый сбор по обособленному подразделению, который определяет осуществлять платежи ОП по месту их нахождения и регистрации.Если вдруг бухгалтеры вашей организации отчитались по обособкам, а надо было по головной организации, посоветуйтесь с инспектором из налоговой, какая пояснительная записка поможет исправить ошибку, ведь ОП – это часть одной большой компании.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector