Как распределяется налоговый вычет между супругами

Из общей долевой собственности в совместную и обратно

В случае, когда супруги приобретали жилье в общую долевую собственность, вычет между ними распределялся в соответствии с долей каждогоподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина от 21.06.2012 № 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 № 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 № 03-04-05/7-307. То есть если одному из супругов принадлежит, например, 3/4 в праве общей долевой собственности на квартиру, а другому — 1/4, то и вычет им полагается в соотношении 3/4 и 1/4.

Распределить его каким-либо иным образом нельзя, поскольку, определив право общей собственности на квартиру в долях, граждане тем самым распределяют между собой и вычет пропорционально размеру долей в праве собственности на жилье. И пытаться отстаивать в суде свое право на вычет по доле другого супруга бессмысленноАпелляционные определения ВС Республики Татарстан от 27.08.

2012 № 33-8653/2012; Мурманского облсуда от 11.07.2012 № 33-1738; Кассационное определение Суда ХМАО — Югры от 13.03.2012 № 33-1264/2012. Никакого заявления в таком случае подавать не требовалось. Если супруги не заявляли вычет, пока имущество находилось в долевой собственности, а затем переоформили недвижимость в совместную собственность, то вычет можно было распределить по своему желанию в обычном порядке, подав заявление в ИФНСПисьмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-102.

СОВЕТ

Полагаем, что это возможно и теперь, если вычет вам полагается еще по старым правилам. То есть если вы с супругом купили жилье в долевую собственность до 01.01.2014, а вычетом намерены воспользоваться только сейчас и есть необходимость сделать это в другом соотношении, можно переоформить собственность на совместную. Тогда и вычет вы сможете поделить в любой пропорции.

Но не исключено, что свое право на такое распределение вам придется отстаивать в суде.

Возможна и такая ситуация: вы приобрели квартиру в общую совместную собственность, подали декларации, поделив вычет в сумме 2 млн руб., например, в соотношении 50/50, а затем решили переоформить собственность на долевую. Если даже ваша доля в праве собственности на квартиру после этого составила 99%, а другого супруга — 1%, вы не сможете получить вычет больше 1/2 установленного лимита, поскольку уже начали использовать вычет, когда собственность была совместнойПисьмо Минфина от 22.02.2012 № 03-04-05/7-214.

Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись.

В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию. Правовые принципы заполнения этого документа будут описаны ниже.

В отличие от предыдущего рассмотренного варианта, при приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого супруга четко определены и зафиксированы в свидетельстве о праве собственности. При приобретении квартиры до 01 января 2014 года, налоговый вычет между супругами распределялся строго в той же пропорции, в которой закреплены доли на это жилье на каждого из супругов.

Размер налогового вычета, получаемого супругами, зависит от стоимости приобретенного жилья и от даты его приобретения.

Если жилье было приобретено до 01 января 2014 года, то супруги суммарно по данному объекту недвижимости могут получить налоговый вычет в сумме не более 2 млн. рублей, распределенный между ними в соответствии с их долями.

ПРИМЕР 1:  Супруги Щеглов А.В. и Щеглова М.С. в 2013 году приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3,5 млн. руб. Доли в квартире были распределены исходя из соотношения 50% / 50%. Максимальный размер вычета на квартиру составит в данном случае 2 млн. рублей и будет распределен поровну между супругами (по 1 млн. руб.). К возврату каждый из супругов получит по 130 тыс. руб.

ПРИМЕР 2:  В 2013 году супруги Ткачев В.В. и Ткачева А.П. приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 2 млн.руб. Согласно свидетельству о праве собственности каждому из супругов в квартире принадлежит по 50%. Так как Ткачева А.П. не работает и не платит налоги по ставке 13%, то получить налоговый вычет в своей части не может. Ткачев В.В., как работающий гражданин, имеет право получить вычет только со своей доли в размере 1 млн. руб. (получит возврат налогов 130 тыс. руб.)

Если жилье приобретено после 01 января 2014 года, то ограничение в 2 млн. рублей действует не на объект недвижимости, а на каждого из супругов и, если позволяет стоимость жилья, то каждый из них может получить до 2 млн. рублей налогового вычета в соответствии со своей долей.

ПРИМЕР: Супруги Третьяков Л.Б. и Третьякова Е.С. в 2015 году приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3,5 млн. руб. Доли в квартире были распределены исходя из соотношения 50% / 50%. Максимальный размер вычета на каждого из супругов составит в данном случае по 1,75 млн. рублей и будет распределен поровну между супругами. К возврату каждый из супругов получит по 227,5 тыс. руб.

Если жилье приобреталось в кредит, то супруги имеют право получить налоговый вычет по уплаченным процентам. Распределить его они могут в любой пропорции, необязательно в той же, что и по самому жилью.

Заявление о распределении долей

Родители, опекуны, усыновители или иные законные представители могут получить сумму налогового вычета вместо своих детей, при условии, что на момент регистрации недвижимости отпрыскам не исполнилось 18 лет. Долю ребенка в праве на вычет могут оформить на себя как оба родителя, так и один из них в долях, определенных по обоюдному соглашению.

Если речь идет о расходах на проценты, понесенные по ипотеке, действуют иные правила. Учитывая тот факт, что ипотечные кредиты, как правило, выдаются на длительный период времени, то проценты по нему выплачиваются супругами также не один налоговый период. Следовательно, определить заранее пропорцию понесенных расходов между супругами на весь срок уплаты процентов (весь срок ипотечного кредита) невозможно.

Подать заявление в ИФНС с необходимым перечнем документов можно лично или почтовым отправлением. Чтобы ваше заявление не отклонили, нужно грамотно составить бланк и собрать все необходимые документы.

Напомним, какие бланки требуется приложить к заявительному бланку:

  • копия договора купли-продажи;

  • документы об оплате: чеки, платежные поручения, расписка в получении денег;

  • документ, удостоверяющий право собственности на жилье: выписка из ЕГРН, договор купли-продажи;

  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

  • ипотечный договор с указанием графика погашения процентов;

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.

Как распределяется налоговый вычет между супругами

В ИНФС № ___От _________,Проживающего по адресу ______________

Заявление

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ мы осуществляем распределение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физ. лиц по средствам, расходованным на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (наименование), расположенного по адресу ______________________ следующий образом:— ФИО (супруга) в сумме ________________ (указать сумму буквами)— ФИО (супруги) в сумме ________________ (указать сумму буквами)

Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруга)Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруги)

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств.

Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

  • Оформить документы согласно установленному перечню;
  • Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
  • Направить все требуемые документы в ИФНС.
Прочитайте также:  Отложенные налоговые обязательства пример

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется.

Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.

Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.

Принимая решение о способе оформления жилья, необходимо произвести предварительные расчеты. Вполне может оказаться, что распределение в расходах лучше поменять, чтобы оформить возмещение в большем размере.

Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.

В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности.

В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи.

  • Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
  • НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.

Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.

Обычно пропорция распределения – 50/50, но бывают и другие варианты. Рекомендуется учитывать, что способ разделения в заявлении на распределение устанавливается один раз.

Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение.

Порядок получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры или дома) в последние годы претерпел существенные изменения

В этой ситуации, например, муж теряет право на компенсацию, если жена оформила недвижимость только на себя. Однако при возникновении потребности изменить пропорции до момента отправки документов в ИФНС, достаточно просто подготовить заявление о распределении долей имущественного, образец которого можно найти в Интернет.

  • Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
  • Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
  • Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
  • Документы о правах на жилую недвижимость.

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования. До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации.

С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной.

Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.

Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.

Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2018 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

Образец

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

  1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.
  2. Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
  3. Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
  4. Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.

Из общей долевой собственности в совместную и обратно

Если ни за одним из партнеров не были закреплены доли в объекте жилой недвижимости, то СК РФ утверждает, что это жилье является совместным. При этом неважно, на кого из супругов будет оформлен объект и платежные документы: закон считает, что расходы были осуществлены из совместного бюджета семьи. Соответственно, каждый из супругов имеет право на вычет в том размере, который они определят совместно – в заявлении, поданном в ФНС.

При покупке жилья супругами в общую совместную собственность они оба имеют право на получение имущественного вычета, по умолчанию их доли в вычете распределяются поровну – 50/50%. При этом супруги имеют право распределить этот вычет в любой пропорции между собой, вплоть до 100% / 0% в пользу мужа или жены. Для этого, при подаче документов в налоговую инспекцию они должны написать заявление о распределении вычета.

До 01 января 2014 года существовали правила, при которых вычет был привязан к объекту недвижимости и, соответственно, супруги максимально могли получить на двоих вычет не более 2 млн. рублей. По умолчанию на каждого приходилось по 1 млн. рублей и «на руки» супруги могли получить каждый до 130 тыс. рублей.

ПРИМЕР 1: Супруги Смирнов А.А. и Смирнова И.Н. в 2013 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 3 млн. руб. Супруги договорились распределить налоговый вычет равными долями 50 % на 50%.

Таким образом каждый из них может претендовать на половину от максимального размера вычета, т.е. на 1 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 130 тыс. рублей каждый.

ПРИМЕР 2:  В 2013 году супруги Иванов М.А. и Иванова В.С. приобрели землю и построили на ней дом, оформив его в общую совместную собственность. Постройка дома обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн. руб.

В связи с тем, что Иванова В.С. находится на пенсии и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Иванова М.А., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)

Прочитайте также:  Расчет выслуги лет (стажа) и выплаты за выслугу лет

Начиная с 01 января 2014 года имущественный вычет «привязан» к конкретному человеку, а не к объекту недвижимости. В связи с этим, при покупке жилья супругами в общую совместную собственность, каждый из них имеет право на получение вычета в размере 2 млн. руб. Таким образом, покупая , например, квартиру, супруги могут получить до 520 тыс. рублей (по 2 млн. руб. вычета каждый и, соответственно к возврату по 260 тыс. руб.).

ПРИМЕР 1:  Супруги Савельев Ю.П. и Савельева Е.А. в 2015 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 4,1 млн. руб. Супруги договорились распределить налоговый вычет равными долями 50 % на 50%. Таким образом каждый из них может претендовать на максимальный размер вычета, т.е. на 2 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 260 тыс. рублей каждый.

ПРИМЕР 2:  В 2015 году супруги Борисов Д.В. и Борисова И.В. приобрели квартиру, оформив ее в общую совместную собственность. Квартира обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн. руб. В связи с тем, что Борисова И.В. находится в декретном отпуске и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Борисова Д.В., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)

Так как жилье часто приобретается с привлечением заемных средств, т.е. в ипотеку, то важно знать, что налоговый вычет по ипотечным процентам может быть распределен между супругами в любой пропорции, в не зависимости от того, как был распределен вычет за саму недвижимость (Письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).

Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Образец

Для возврата налога необходимо написать соответствующее заявление установленного образца и обратиться в налоговые органы. Если владельцев недвижимости несколько, сумма уплаченного налогового платежа распределяется между ними в соответствии с долей потраченных средств.

Налоговое законодательство разработало механизм возмещения части суммы за покупку жилья в виде имущественного вычета. Максимально допустимая сумма имущественного вычета по состоянию на 1 ноября 2017 года составляет 2 млн рублей вне зависимости от рыночной стоимости недвижимости.

Таким образом, если недвижимое имущество стоит 7 млн рублей, и владелец всего один, то ему будет зачислено 2 млн рублей. Если же ценовая политика объекта налогообложения остается прежней, но в документах на имущество указано 2 владельца, то полная сумма вычета выплачивается обеим сторонам.

  • Год приобретения недвижимости (если покупка осуществлена после 2014 года, то механизм выплаты средств отличается: владельцы могут получать неограниченное количество выплат, сумма по которым в год не может превышать 260 тыс. рублей).
  • Суммы понесенных расходов каждой из сторон, связанные с приобретением недвижимости (если не заключать дополнительные соглашения, то суммы вычета распределяются в 2 пропорциях: 50 на 50 или 100 на 0).
  • Вид собственности (долевая/совместная).
  • право на недвижимость/ вид собственности;
  • место (населенный пункт) и дата подписания соглашения;
  • персональные данные владельцев (ФИО, серия/номер паспорта, наличие детей, среднемесячный доход);
  • долевое распределение вычета.

Уже упоминалось, что заявление можно подать один раз в год, при повторном направлении в налоговые органы оно не будет рассмотрено.

Как распределяется налоговый вычет между супругами

Заметим, что не все категории лиц, проживающих в России и имеющие недвижимость, могут претендовать на возмещение части стоимости. Государство осуществляет выплату лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и ежемесячно перечисляют в бюджет НДФЛ, а также неработающим пенсионерам.

  • напрямую в ИФНС (механизм был описан выше);
  • работодателю (в таком случае с начисленного дохода не будет взиматься 13% налог до тех пор, пока сумма не достигнет имущественного вычета).
  • договора купли-продажи (оригинал и копии);
  • банковских бланков, квитанций или чеков, подтверждающих осуществление сделки и перерасчет денежных средств;
  • свидетельства о регистрации объекта недвижимости (выписки из Единого кадастра/домовая книга или иной вид документа);
  • акта приема-передачи недвижимости;
  • справки об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ);
  • годовой декларации ЗНДВЛ за прошлый год.

Имущественный вычет при продаже доли в квартире осуществляется в том случае, если она находилась в собственности владельца не мене 3-х лет. Процедура получения имущественного вычета при продаже осуществляется путем стандартного механизма получения возмещения, а дополнительная документация не требуется.

Благодаря изменением в НК РФ прописывается четкий механизм налогового вычета на детей. Поскольку большинство родителей приобретают жилье, имея несовершеннолетних детей, то они могут претендовать на получение вычета на ребенка.

  • Один платежеспособный владелец квартиры и ребенок сумма возмещения рассчитывается как для двух равноправных владельцев, но выплачивается родителю.
  • Если покупка осуществлялась двумя взрослыми совместно, то выплата ребенку суммируется к долевому участию одного из родителей. Если квартира приобретена за счет родителей, но официально владельцем считается ребенок 100% суммы будет перечислено взрослому, указанному в имущественном соглашении.

Заявление о возврате части средств рассматривается налоговыми органами в течение 20 календарных дней, а механизм выплат оговаривается с каждым гражданином (полная сумма единоразово или дробными частями постепенно).

ИНФС не может отказать в осуществлении перерасчета, если все нормы НК РФ соблюдены, предоставлен полный пакет документов, и их качество/достоверность/подлинность не вызывает сомнений.

Как делить проценты

Расходы, на которые можно получить вычет, определяются не только в размере фактической стоимости. Если квартира приобретена в кредит, супруги могут получить вычет по процентам, понесенным на ее приобретение и распределить его в соответствии с соглашением между собой. Размер вычета по процентам составляет 3 млн рублей.

Форма собственности

Стоимость объекта и иные условия

Положенный вычет

Долевая (50%/50%)

3 млн руб.

Максимальный вычет 2 млн руб.

Каждому по 1 млн руб.

Итого к возврату 130 тыс. (1 млн руб./13%).

Долевая (50%/50%), с привлечением ипотеки

5 млн руб. % по ипотеке 2,6 млн руб.

Возврат по основной сумме 260 тыс. на каждого партнера (2 млн руб.*13%) от лимита вычета. Возврат по ипотечным % 169 тыс. на каждого партнера (1,3 млн руб./13%) Итого к возврату 429 тыс. руб.

Совместная

2,5 млн руб. жена не работает

Муж может вернуть сумму 260 тыс. руб. (2 млн руб. *13%).

Совместная

6 млн руб. Оба супруга работают

Каждый может вернуть по 260 тыс. руб. от максимального лимита – 2 млн руб., поэтому заявление подавать не требуется.

Все будет зависеть от того, оба ли супруга работают, от суммы дохода, от стоимости приобретенной недвижимости и т.д.

При приобретении жилья до 2014 г. сумма процентов по целевому кредиту распределялась супругами в той же пропорции, что и вычет в размере 2 млн руб.Письмо Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170 Размер процентов, заявляемых к вычету, не ограничивался, то есть супруги могли заявлять по ним вычет вплоть до полного погашения кредита, даже после того как вычет в размере 2 млн руб. по покупке жилья был уже исчерпан.

При покупке жилья начиная с 01.01.2014 каждый из сособственников может получить вычет по процентам в сумме не более 3 млн руб.п. 4 ст. 220 НК РФ Но если целевой кредит на покупку жилья был получен до 01.01.2014, то вычет по процентам предоставляется в дальнейшем без учета этого ограниченияп. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Поэтому может возникнуть ситуация, когда вычет на покупку жилья вы вправе получать по новым правилам, то есть до 2 млн руб. на каждого совладельца, а вычет по процентам — по старым, в полной сумме без учета ограничения в размере 3 млн руб.Письмо Минфина от 19.08.2013 № 03-04-05/33728

Если умерший супруг при жизни успел подать декларацию, в которой заявил к возмещению неиспользованный остаток имущественного вычета, супруг-наследник может через суд настоять на выплате ему этих денегАпелляционные определения Красноярского краевого суда от 03.02.2014 № 33-884/2014; ВС Республики Коми от 15.04.2013 № 33-2119АП/2013.

Имейте в виду, что в таком случае на сумму, причитавшуюся покойному к выплате из бюджета, могут претендовать и другие наследники, даже если квартира была приобретена в общую совместную собственность только самих супруговОпределение Ивановского облсуда от 03.09.2014 № 33-1943.

Прочитайте также:  Как подать заявку на торги по банкротству

Порядок оформления

Если недвижимость была приобретена супругами, то при получении ими имущественного вычета действуют определенные правила. Все зависит от того, в какой вид собственности была оформлена недвижимость: в совместную, с выделенными долями или индивидуальную.

Общие сведения

В соответствии с законодательством РФ, каждый гражданин, который стал владельцем недвижимости и до этого был официально трудоустроен, может вернуть с данной покупки подоходный налог.

Выплата предоставляется в единоличном порядке, когда покупатель не состоит в брачных отношениях. Если же у него имеется зарегистрированный брак, то в вычете становятся заинтересованы уже обе стороны.

В случае осуществления покупки позже этой даты граждане могут рассчитывать на многоразовый возврат налога до тех пор, пока возвращенная сумма не достигнет отметки в 260 000 рублей.

В случае приобретения недвижимости в ипотеку граждане могут претендовать на возврат НДФЛ с уплаченных ипотечных процентов.

Муж и жена претендуют на имущественный вычет лишь в том случае, если при покупке недвижимости ими не были использованы никакие государственные льготы или программы (например, материнский капитал).

В 2018 году вопросы получения имущественного вычета изложены в Налоговом Кодексе РФ (статья 220).

В этом же нормативном документе, а также Семейном Кодексе РФ содержатся особенности приобретения недвижимости в период зарегистрированного брака.

Как распределяется налоговый вычет между супругами

По умолчанию считается, что муж и жена обладают равными долями в недвижимом имуществе, соответственно, претендуют на получение одинакового имущественного вычета. Однако они могут по собственному усмотрению определить размер возврата налога с помощью бумаги о распределении.

Также муж и жена имеют право каждый год составлять соглашение о распределении возврата в разных пропорциях. Соотношение может быть любым: как 60/40, так и 90/10.

Если при приобретении квартиры муж и жена решили оформить имущественный вычет, то им необходимо действовать следующим образом:

  1. Если оформлена совместная собственность без выделения долей. В этом случае необходимо определить доли, составить соглашение о распределении вычета. Его стоит подать в ФНС вместе с ксерокопией свидетельства о заключении брака.
  2. Если оформлена долевая собственность. В этом случае составлять соглашение не потребуется ‒ вся информация о долях берется из документов на квартиру. Каждый из супругов претендует на вычет, пропорциональный его доле.

Семейное законодательство подразумевает, что имущество, купленное в браке, считается совместным. При этом нет разницы, на мужа или жену был оформлен документ о праве собственности, а также платежные бумаги. По умолчанию считается, что траты производились из общего бюджета.

В этом случае супруги для получения вычета с покупки квартиры могут действовать как отдельные налогоплательщики, подавая независимые декларации 3-НДФЛ.

На практике может быть и такая ситуация, что квартира приобретена во время брака, а собственность в отношении нее и прочие документы оформлены только на мужа или жену. Но, как уже упоминалось, купленная в браке недвижимость является общей собственностью.

Поэтому оба супруга могут претендовать на получение вычета. Его можно перераспределить, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

И муж, и жена претендуют на получение имущественного вычета, если недвижимость была приобретена ими в браке. Однако не всегда у одного из них получается реализовать свое права. Например, возможна такая ситуация, что право собственности на квартиру оформлено только на жену, а она не трудоустроена официально, соответственно, не может претендовать на вычет.

В подобной ситуации супруга может по собственному желанию отказаться от своего права в пользу мужа, ведущего официальную трудовую деятельность. В таком случае он получит 100% имущественного вычета.

На основании соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами сумма возврата может быть распределена в любых пропорциях. В том числе и 100/0. В таком случае подразумевается, что один из супругов отказывается от собственной части вычета в пользу второго.

Если муж и жена поделили между собой вычет в соотношении 100/0, то тот из них, кто не получил денег, может реализовать собственное право на вычет при приобретении иного объекта недвижимости.

Пример № 1: Андреев И. И. и Андреева А. Р. приобрели апартаменты стоимостью в 2,1 млн руб., после чего перевели их в совместную собственность. Муж и жена договорились и составили бумагу о распределении вычета в пользу супруга (100%). После этого Андреев И. И. подал декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы в налоговую, заявив на вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример № 2: Иванов А. П. и Иванова И. Д. купили квартиру стоимостью в 8,7 млн рублей, оформив ее в общую совместную собственность. В этой ситуации нет нужды выделять доли, ведь каждый из них имеет право заявить на вычет в размере 2 млн рублей, и получить таким образом по 260 тыс. рублей (возврат 13%).

Порядок оформления

Как производится возврат имущественного вычета через налоговую инспекцию:

  1. Муж и жена вместе или по отдельности подготавливают необходимые документы, а также декларацию 3-НДФЛ. При необходимости составляется соглашение на распределение налогового вычета между супругами.
  2. Бумаги сдаются в ФНС, которая ставит отметку об их принятии.
  3. Начинается отсчет 3-месячного периода, который необходим для проведения камеральной проверки налоговой инспекцией.
  4. ФНС дает положительный ответ либо предоставляет мотивированный отказ в вычете.

После этого один из супругов или они оба в течение 1 месяца получают средства, возвращенные с уплаченных ранее налогов.

Подача заявления

Заявление о распределении вычета может быть составлена в произвольной форме, либо для этой цели может быть использована форма, предлагаемая ФНС. Во многих случаях налоговая инспекция не принимает у супругов документы на возврат налога без данной бумаги.

Этот документ составляется от имени мужа и жены, они вместе оставляют на нем свои подписи. Заявление прилагается к основному пакету документов. Для составления этой бумаги можно использовать образец.

Для этого необходимо составить еще одно заявление, дополнительно к основному. Вычет по процентам впоследствии может быть пересмотрен и изменен супругами.

Расскажем об основных этапах подготовки бланка:

  1. Самостоятельно изучить правовые принципы оформления заявления или уточнить информацию у сотрудников налоговых органов, также специалисты нашей компании готовы проконсультировать вас по данному вопросу.

  2. Подготовить необходимые документы.

  3. Составить соглашение по установленным правовым принципам.

  4. Представить декларацию и заявление с требуемыми документами в ИФНС.

Мы узнали, в каких случаях необходимо оформить соглашение о перераспределении имущественного вычета между партнерами, сейчас расскажем о правовых принципах его заполнения.

Супруги могут подать заявление в налоговые органы или работодателю по месту трудоустройства. Законодательством установлена типовая форма заявления. Бланк можно оформлять при помощи компьютерных средств или в письменном виде от руки без помарок и исправлений.

Заявительный бланк содержит обязательные пункты:

  • наименование органа, куда подается документ: ИФНС или работодатель;

  • персональные сведения мужа и жены: ФИО, ИНН, место жительства, телефон для связи;

  • наименование жилья: квартира, дом и т.д.;

  • адрес расположения указанного объекта; сделать ссылку на статьи, являющиеся основанием для подачи документа;

  • долю, установленную за каждым из супругов;

  • дату, подпись каждого супруга.

Подаем через работодателя

Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается подача заявления на вычет через налогового агента – работодателя. В таком случае сумма вычета будет предоставлена за счет налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемой с зарплаты, работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.

При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:

  • первоначально придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о применении вычета вместе с уведомлением из ФНС;

  • если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.

Резюме

Если хотя бы один из супругов уплачивает из своих доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Супруги могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, вне зависимости от того, каким размером доли каждый из них обладает.

Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector