Как уменьшить расходы на лечение зубов Порядок получения налогового вычета

Законодательная база

Компенсационные выплаты за прохождение лечения в стоматологических учреждениях могут предоставляться гражданам на базе таких правовых документов:

  • Ст. 219 НК РФ, указывающая на возможность всех категорий налогоплательщиков рассчитывать на компенсацию за проведение лечебных процедур и приобретение медикаментозных препаратов;
  • ПП РФ № 201, в котором перечислены все разновидности лечения, предоставляемых услуг медицинскими работниками, медикаментозных препаратов и справок, необходимых для процедуры оформления;
  • В ст. 210 НК РФ п. 3 установлены конкретные сроки подачи всей необходимой документации и соответствующих перечислений от ИФНС;
  • Постановление Министерства финансов № 03-04-05/7-146, в котором приводится список причин, в соответствии с которыми каждая конкретная услуга может расцениваться, как дорогостоящая;
  • № 03-04-07/2789 устанавливает размер страхового взноса, в соответствии с которым налоговый вычет может быть предоставлен исключительно за оплату медицинских услуг;
  • № ЕД-3-3/4646 указывает на возможные причины отказа гражданам в предоставлении компенсации.

Объемы выплат определяет конкретная предоставляемая услуга.

Вычет за лечение зубов: когда можно на него рассчитывать

Первым условием, согласно которому можно воспользоваться вычетом на лечение зубов, является обязательная оплата самим соискателем всего курса лечения. Соответственно, услуги, полученные им в стоматологической клинике, должны относиться к платным.

Правило распространяется и на ситуации, в которых имела место оплата лечения близких родственников:

  • детей;
  • брата/сестры;
  • жены/мужа.

Нормативной базой для получения налогового вычета на лечение зубов является Постановление Правительства №201 от 19.03.2001. В нем перечисляются не только лица, имеющие право на преференцию, но и приводятся критерии его расчета, а также перечисляются все имеющиеся исключения и особые случаи.

В данном постановлении рассматриваются также ситуации, которые ограничивают возможность получения данной льготы. На вычет не имеют права граждане, которые официально признаны безработными.

Этот статус присваивается только в том случае, если гражданин:

  • состоит на учете в бирже занятости;
  • регулярно отмечается в ней;
  • пытается найти работу по тем вакансиям, которые предлагают ему сотрудники биржи.

Кроме того, у официального безработного должен быть весь комплекс справок, удостоверяющих факт попытки трудоустройства. Это значит, что обычная домохозяйка не может быть признана безработной.

Как уменьшить расходы на лечение зубов Порядок получения налогового вычета

Отсутствие права на преференцию у официально безработного гражданина объясняется тем, что он уже получает льготу от государства в виде пособия по безработице.

Не имеют права получить налоговый вычет за лечение зубов бизнесмены, владеющие каким-либо частным предприятием. Дело в том, что для индивидуального предпринимателя актуальна упрощенная система выплаты налогов, что также рассматривается как льгота. Это автоматически лишает ИП право на вычет. Исключение составляет ИП, действующее на ОСНО.

Неработающие пенсионеры также не имеют права претендовать на вычет, если у них не зафиксирован какой-либо доход за истекшие 3 года. Льгота за лечение (любое, а не только стоматологическое) положена только тем лицам, которые выплачивают налог с дохода.

Услуги, за которые можно получить возврат средств

На предоставление компенсации имеют право рассчитывать только граждане нашей страны, постоянно осуществляющие все необходимые налоговые отчисления в объеме не меньше 13% на протяжении календарного года. Выплаты могут начисляться гражданам не регулярно.

Нужно понимать, что выплата будет осуществляться только в ситуации, когда у гражданина при себе есть все документы, подтверждающие оплату услуги.

Некоторые категории граждан не могут получать такие вычеты:

  • Пенсионеры, не получавшие никаких доходов на протяжении последних 3-х лет;
  • Граждане, не работающие по трудовой книжке;
  • Граждане, осуществляющие выплаты по ЕНВД и по упрощенному принципу.

Кому положена подобная выплата:

  • взрослому гражданину РФ, работа которого имеет официальный характер, а доход – фиксированный;
  • супруг/супруга;
  • дети, включая опекаемых (несовершеннолетние);
  • родители;
  • ИП (предприниматели), если предприятие отчисляет НДФЛ, без применения «упрощенки», ЕСХН и прочих «плюшек».

Когда положен? Ведь нельзя сделать вычет в любое удобное для себя время. Конечно, нет, здесь учитывается не только специфика работы самой налоговой и расчетов бюджета. Прежде всего, личный график налогоплательщика. Чтобы рассчитывать на вычет, он должен работать год, оплачивать налоги. Затем, если пришлось лечить зубы (пример, ставить брекеты ребенку или убрать кариес), то гражданин заполняет специальную декларацию, чтобы ему смогли оформить вычет позднее, в следующем по порядку налоговом периоде.

Итак, для начала, куда обратится? Где могут предоставляться подобные выплаты? Налоговая инспекция — ближайшее отделение, расположенное в районе прописки и проживания человека. Если выплаты произведет компания работодателя, налоговая передаст ей принятое решение после рассмотрения поданных гражданином документов.

Как вернуть 13 процентов с суммы, потраченной за лечение зубов:

  1. Проведя лечение, гражданин хранит и собирает все сопутствующие документы (платежки, договоры, квитанции).
  2. Затем нужно сверить полученный с налоговой перечень необходимых документов с имеющимися и написать заявление. Образец можно посмотреть, посетив официальный сайт налоговой или общий сайт госуслуг.
  3. Взять необходимую декларацию и аккуратно заполнить все ее графы. Кстати, у процедуры вычета имеется срок давности, поэтому затягивать с обращением нельзя.
  4. Собрав бумаги и дополнив их готовой декларацией, гражданин посещает отделение почты (чтобы отправить письмом) или налоговой службы.
  5. Дождаться, пока пройдет обязательная инспекция и предоставленные сведения не будут досконально проверены. У организации по законодательству есть 3 месяца на это. Результат гражданин получит в виде официального письменного уведомления.
  6. Положительный ответ – значит, пора получать долгожданный вычет.

Способы отправки:

  • личным посещением;
  • почтой;
  • электронным письмом.

Сейчас, если гражданин не может физически посетить организацию, он вправе отправить необходимые документы, оформив заказное письмо или электронной почтой. Удобно, быстро, заодно бесплатно – если отправлять сканы бумаг через интернет. Подобные средства используются все чаще.

Согласно действующему законодательству, обратиться за получением налогового вычета за лечение зубов могут только те россияне, которые на постоянной основе производят все предусмотренные отчисления в налоговый орган в размере 13%. Обратиться за получением возмещения можно даже в тех случаях, когда гражданин производил выплаты в госорган не регулярно, к примеру, если несколько месяцев в течение календарного года он не осуществлял трудовую деятельность.

Налоговая выплата предоставляется только тогда, когда человек приносит инспектору документ, подтверждающий факт оплаты услуги по лечению зубов или их протезированию. Соответственно, обратиться за получением части уплаченных средств могут граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность в России (отчисляют 13% налога от своих доходов), и у них есть документы, подтверждающие расходы на лечение.

Не могут обратиться за получением возмещения следующие категории граждан:

  1. Работники, не устроенные на предприятии официально;
  2. Пенсионеры, если они не получали никакой доход на протяжении последних трех лет;
  3. Граждане, которые производят выплату налога в упрощенном порядке или по ЕНВД.

Человек может обратиться за получением возмещения за оплату стоимости лечения зубов, если в стоматологической клинике ему была оказана одна или сразу несколько из нижеперечисленных услуг:

  1. Проведение плановой диагностики состояния полости рта, проведение профилактических процедур;
  2. Срочная диагностика, проведение лечебных процедур;
  3. Реабилитационные мероприятия, вне зависимости от места их проведения: в клинике или дома у пациента.

По нормам действующего законодательства, гражданину компенсируется часть суммы, потраченной за предоставление следующих видов услуг:

  1. Протезирование, проведенное у стоматолога;
  2. Хирургия аномалий;
  3. Протезирование или вставка имплантов;
  4. Лечение заболеваний, имеющих наследственный характер, при использовании комбинированных методов;
  5. Хирургическое вмешательство с целью реконструкции;
  6. Процедуры, направленные на лечение костных тканей.
Внимание! Получить налоговый вычет за процедуры, направленные на эстетику, а не на лечение, не получится (к примеру, возврат средств за отбеливание зубов не получится).

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:

  • гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
  • официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
  • плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

  • услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
  • медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
  • медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
  • оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
  • услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Также имеется и перечень лекарств, за которые будет положен вычет налога. Он отражен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201

Претендовать на налоговую компенсацию можно не только за оплату собственного лечения, но и при  расходах на медицинские услуги для членов Вашей семьи, а именно:

  • расходы на медицинские услуги родителей;
  • оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
  • медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, и даже за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

Сумма возмещения в пределах расходов 120.000 руб. То есть вернуть можно из бюджета 15.600 руб. как за лекарства, так и за медуслуги или за то и другое одновременно. От того какие будут вычетные варианты, предельная сумма не изменится (не увеличится).

Исключением является дорогостоящее лечение. Лимит компенсации ограничивается суммой ранее внесенного налога. То есть получить сумму более того, что было уплачено в бюджет нельзя.

Общий порядок

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

  1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
  2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
  3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.
Прочитайте также:  Какие документы предоставить в налоговую по договору дарения

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

  • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
  • неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
  • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
  • женщин в декретном отпуске;
  • лиц, чье лечение оплачено работодателем;
  • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
  • студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Как правильно рассчитать вычет на зубы

Поскольку все стоматологические услуги относятся к наиболее затратным, сумма вычета рассчитывается с особой скрупулезностью. Максимум, с какого реально вернуть свои деньги, равняется 120000 руб. Вычет, в свою очередь, равняется 13%. Соответственно, сумма преференции не может превышать 15600 руб.

Это правило актуально даже в том случае, если пациент стоматологической клиники заплатил за лечение 200000 руб. и более. Преференция от государства не может превышать вышеозначенный порог.

Следующим ограничением является запрет на увеличение суммы подоходного налога, который ежемесячно отчисляется в НС. Это и есть главный ориентир для инспекторов налоговой службы, которым предстоит рассмотреть заявление о предоставлении вычета. Нельзя вернуть больше той суммы, что была удержана за истекший год.

Как уменьшить расходы на лечение зубов Порядок получения налогового вычета

Исключение составляет лечение, которое имеет котировку «дорогостоящее». Порог также будет равен перечисленному НДФЛ, но размер вычета может превышать 120000 руб.

Кто имеет право получить вычет

Общий порядок

Необходимость в лечении чаще возникает у пенсионеров. Поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален.

К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, применяется общий порядок.

Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если после выхода на пенсию продолжается официальная трудодеятельность или имеется доход (со ставкой 13 % НДФЛ), то право на оформления компенсации остается за Вами.

Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

Право на возврат уже уплаченного подоходного налога имеют все без исключения граждане, имеющие официальное рабочее место и, соответственно, уплачивающие в бюджет 13% от своей заработной платы. Однако, согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ, максимальная сумма ежегодных расходов на лечение ограничена 120 000 руб. – именно на такую величину может быть уменьшена налоговая база, а максимальный размер возвращаемого НДФЛ, таким образом, составит 15 600 р.

Для неработающих пенсионеров также существует возможность компенсировать часть затрат на лечение зубов. Несмотря на то что отсутствие официального рабочего места не позволяет в полной мере воспользоваться «стандартным» методом получения вычета, пожилым людям все еще доступны несколько законных способов вернуть ранее уплаченный НДФЛ. Эти способы мы рассмотрим далее, а теперь подробнее изучим требования и ограничения, которые нужно учесть перед подачей заявления в налоговую.

В уже упомянутой выше статье НК РФ перечислены основные требования, при соблюдении которых возможен возврат подоходного налога. Так, компенсации подлежат следующие расходы медицинского характера:

  • собственно медицинские услуги (в нашем случае – лечение зубов);
  • приобретение лекарственных средств;
  • дорогостоящие виды лечения.

Услуги медицинского характера принимаются в качестве основания для компенсации уплаченного НДФЛ, если клиника или частнопрактикующий специалист имеет соответствующую лицензию. То же касается и выписанных пациенту лекарств – рецепт должен быть оформлен по всем правилам для того, чтобы в будущем у налоговой не возникло вопросов о целесообразности покупки препаратов.

Как уже было сказано ранее, в общем случае социальный налоговый вычет ограничен 15 600 руб. в год, однако на отдельные виды медицинского вмешательства этот лимит не распространяется. Их полный перечень приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 – прямые упоминания стоматологических манипуляций в нем отсутствуют, однако, за отдельные услуги, например, имплантацию зубных протезов, неограниченная компенсация налога все же возможна.

Процесс возврата уплаченного НДФЛ можно условно поделить на две части: подготовка необходимых документов для подачи их в налоговую и рассмотрение данным органом такого заявления. При этом полнота и корректность оформления бумаг на первом этапе если и не гарантирует, то по крайней мере сводит к минимуму вероятность запроса налоговиками дополнительной информации или вовсе отказа из-за отсутствия достаточных оснований на получение вычета.

В Письме ФМС России от 22.11.2012 устанавливается исчерпывающий перечень документов для получения социального налогового вычета:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • договор на оказание медицинских услуг со всеми приложениями (при наличии) – копия и, при необходимости, оригинал;
  • оригинал справки по утвержденной Минздравом форме, содержащей сведения о налогоплательщике и стоимости оказанных услуг;
  • оригиналы рецептов с указанием ИНН заявителя;
  • копии платежных документов в случае приобретения лекарств;
  • заявление на возврат НДФЛ.

Также при оформлении вычета за медицинские услуги, оказанные родственникам или супругу (супруге), необходимо будет представить документы, подтверждающие степень родства и заключение брака соответственно.

Порой налоговая отказывает, и гражданину приходит соответствующее уведомление. Как правило, отказ дополняется причинами.

Основные поводы отказа:

  • услуги, описанные гражданином в заявлении, отсутствуют в специальном перечне;
  • организация, где лечился гражданин (или его родственники) неофициальная, нет лицензии;
  • лечение произошло далеко, за границей;
  • лечение оплачивал полностью работодатель;
  • нет доходов, облагаемых 13% ставкой;
  • пакет документов, предоставленный изначально гражданином, неполный;
  • документы некачественные (копии нечеткие, не заверено) или имеются нарушения.

Девушка на приеме у стоматолога

Когда причина отказа исправима (документы не все, копии нечеткие), гражданин в принципе может учесть замечания и отправить запрос снова, когда исправит их.

Налоговый вычет осуществляется при оплате таких разновидностей стоматологических услуг:

  1. Срочная диагностика и соответствующие лечебные процедуры;
  2. Плановая диагностика и соответствующие лечебно-профилактические процедуры;
  3. Реабилитационные процедуры, проводимые как в медицинских учреждениях, так и на дому.

В соответствии с положениями законодательства, каждому гражданину деньги будут возвращены, если имели место такие работы:

  • Эндопротезирование в стоматологический клинике;
  • Хирургия патологических аномалий;
  • Установка зубных протезов и имплантов;
  • Лечение наследственных заболеваний комбинированными методами;
  • Трансплантация здоровых тканей;
  • Терапевтические процедуры по лечению соединительных тканей;
  • Реконструкционное хирургическое вмешательство;
  • Процедуры по лечению пораженных костных тканей.

Нужно понимать, что в перечень льготных услуг не включены процедуры эстетического характера. Это относится к процедурам по замене здоровых зубов, а также по их отбеливанию.

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
  • плановые осмотры;
  • профилактика заболеваний полости рта;
  • терапевтические услуги;
  • пародонтологическая помощь;
  • косметическая стоматология;
  • установка брекетов;
  • реабилитации и пр.

компенсация за услуги стоматолога

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

  1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
  2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Вычет за имплантацию и протезирование

К наиболее затратным услугам стоматологов относится имплантация и протезирование. Как правило, на них пациент решается в случае сложной клинической картины.

Прочитайте также:  Санатории для инвалидов — очередь на льготные путевки в санаторий для инвалидов в 2019 году

Дорогостоящее лечение имеет код «2», а обычное — «1».

https://www.youtube.com/watch?v=SOzr9RqQBeY

Если лечение у стоматолога превышает установленную законом max сумму в 120000, а в справке указывается код «1», то возврат не будет превышать 15 600 руб. Налоговый вычет за зубы за процедуру протезирования будет обычным (код «1»), поскольку он не имеет котировку дорогостоящее. Это обычная лечебная процедура, которая доступна семье со средним достатком.

Имплантация зубов, наоборот, считается дорогостоящим лечением, согласно Письму Минздравсоцразвития № 26949/МЗ-14 от 07.11.2006. Соответственно, преференция от государства на нее не подлежит ограничению.

Например, на имплантацию зубов после ДТП пациенту пришлось потратить 250000 руб. Лечение было сложным и весь комплекс мероприятий, полученных в стоматологической клинике, однозначно имел котировку «2». Инспектора налоговой службы в этом случае после подачи заявления о вычете не имеют права ограничивать его размером ежегодно выплачиваемого суммарного подоходного налога. В этом случае формула, по которой производится итоговый расчет, выглядит следующим образом: 250 000 * на 13% = 32500 руб.

Необходимая документация

Для оформления рассматриваемого налогового вычета рекомендуется предоставлять такие справки:

  1. Налоговая декларация;
  2. Документ с рабочего места;
  3. Сканированные копии удостоверения личности;
  4. Заявление на получение налогового вычета с определением реквизитов для пополнения банковского счета;
  5. Копии соглашения с медицинскими учреждениями, осуществлявшие лечебные процедуры с соответствующим заверением всех вложенных страниц;
  6. Копии действующих лицензий медицинского учреждения;
  7. Отсканированная копия квитанции об оплате услуг стоматолога.

Вычет на зубы при комбинированном лечении

В особо сложных случаях пациенту показывается комбинированное лечение. Например, в «зоне улыбки» проводится обычное протезирование, а в районе жевательных зубов стоматолог может выполнить только имплантацию.

стоматология, покрываемая полисом ОМС

Для пациента это значит, что налоговый вычет он получит по двум пунктам:

  • 13% от максимальной суммы в 120000 руб.
  • 13% от полной суммы без ограничений, выплаченной за имплантацию.

Если деньги, потраченные на лечение у стоматолога, суммарно превышают годовой доход, то получить вычет все-таки можно. Но для этого необходимо перераспределить потраченные средства на родственников налогоплательщика.

Тем самым сумма к возврату будет возмещена полностью. Но для этого каждый член семьи, на кого распределяются расходы, должен, в свою очередь, собрать нужный пакет документов. Заявление при этом оформляется отдельно на каждого из них. Способ наиболее трудозатратный и растянутый во времени.

Каждое заявление члена семьи соискателя будет рассматриваться в индивидуальном порядке, и решения будут приниматься, соответственно, отдельные. Однако этот вариант гарантирует законное право налогоплательщика на уменьшение налоговых отчислений в связи с понесенными затратами.

Особенности процедуры оформления

Общий порядок

Оформлением возврата занимаетесь Вы, как налогоплательщик. При этом договор с больницей можете заключить как Вы, так и родственник, за которого получается нал.вычет. А квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п. должен оплачивать сам налогоплательщик, а не его родственник.

Касаемо возмещения при оплате за детей. Их возраст не должен превышать 18 лет, так как дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет.

Стоматологи с инструментами в руках

Размер возврата. Лимит ограничен суммой не более 15 600 руб. совокупно. То есть если одновременно получать вычет за нескольких родственников (например, за супругу и двоих детей), то лимит не умножается на количество задействованных родственников. Наоборот лимит будет распределяться на всех. Важно не путать ситуацию с возмещением расходов на обучение за детей, где лимит ограничен 50 -тью тыс. руб. на одного ребенка.

Это не касается дорогостоящего лечения (сумма возврата ограничена суммой ранее уплаченного в бюджет НДФЛ).

Механизм получения. НДФЛ можно вернуть как самостоятельно или через своего работодателя.

Про остаток. Если сумма расходов заявлена, но целиком не выбрана, то образовавшийся остаток сгорает, (без переноса на предыдущие или последующие годы).

Для получения гражданином налогового вычета за стоматологические услуги, должно быть соблюдено несколько условий:

  1. Максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей. Суммы сверх этой отметки не компенсируются;
  2. В течение года человек может получить возмещение только в размере того объема средств, которые были перечислены им в качестве НДФЛ в течение определенного периода. Если размер получаемой суммы меньше, получить остаток средств в следующем году не получится;
  3. В ситуации, когда гражданин в прошлом году не обратился за получением вычета на оказание медицинских услуг, он может сделать это в следующем;
  4. Стоматологическая клиника, в которой заявителю были оказаны услуги, должна иметь лицензию на право осуществления такого рода деятельности.

Пример

В 2017 году Иванова И.В. зарабатывала по 30 000 рублей в месяц и всего за год уплатила НДФЛ на 46 000 рублей. В этом же году ей потребовалось лечение и протезирование зубов, в общей сложности стоимость оказанной ей стоматологической помощи составила 86 500 рублей.

В 2018 году Иванова И.В. решила вернуть часть уплаченных ею денежных средств, собрав необходимые документы, и передав их в налоговый орган. Размер возврата составил 11 245 рублей:

86 500 * 13% = 11 245

Так как сумма возврата не превышает уплаченный в 2017 году НДФЛ, Иванова И.В. получила компенсацию в полном размере.

Налоговый вычет за лечение зубов можно получить и до окончания налогового периода, обратившись к своему работодателю. Но предварительно нужно обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы подтвердить наличие такого права.

Для этого гражданин должен сделать несколько шагов:

  1. Составить заявление о праве на получение вычета;
  2. Подготовить пакет документов, которые подтверждают право на выплату;
  3. Предоставить заявление и копии документов специалисту налогового органа;
  4. Получить в ИФНС уведомление о том, что гражданин действительно имеет право на возмещение части уплаченных средств (выдается по истечении 30 дней после сдачи документов на проверку);
  5. Предоставить полученное уведомление своему работодателю.

Налоговый вычет может быть произведен только после того, как гражданин предоставит полный пакет требующихся документов в свое отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации заявителя.

Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.

Важно! Возмещение средств может быть произведено только на банковский счет, поэтому гражданин должен заранее позаботиться об указании реквизитов в заявлении.

В противном случае придется потратить время на новый визит в госорган для дозаполнения информации.

В течение первых трех месяцев после подачи заявления сотрудник налоговой службы проверяет правильность заполнения представленных документов. Если на предварительном этапе заявитель допустил какие-либо ошибки (не представил все справки, неправильно заполнил декларацию), он обязательно уведомляется об этом для их устранения.

Если же ошибка была допущена сотрудниками Налоговой инспекции, она подлежит исправлению в течение пяти рабочих дней с момента обнаружения.

Дети и пенсионеры, признанные недееспособными, могут рассчитывать на получение налогового вычета, если их родители или лица, признанные законными представителями, получали в течение определенного периода доход, облагаемый налогами.

Чтобы получить возмещение за стоматологические услуги, дети или неработающие граждане, достигшие пенсионного возраста, могут самостоятельно обратиться в налоговый орган со всеми необходимыми документами.

Внимание! Обратиться за получением налогового вычета может только один из родителей или законных представителей, при условии, что именно его имя указано в договоре с медучреждением, и именно он оплачивал все лечебные процедуры.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

С момента сообщения соискателю утвердительного решения должен пройти один календарный месяц до перечисления средств на его расчетный счет. Если же он получает отказ от инспекторов налоговой службы, то за ним остается право обращения в судебную инстанцию для пересмотра решения.

Иногда налоговая инспекция сталкивается с парадоксальными ситуациями, решение по которым может быть спорным.

Например, с момента получения стоматологических услуг три обязательных года еще не истекли. Налогоплательщик собрал весь пакет документов, оформил положенную декларацию. И только на заключительном этапе сбора справок выяснилось, что стоматологическая клиника получила лицензию буквально полгода или год тому назад.

В этом случае решение будет однозначно отрицательным. Налогоплательщик получал лечение в нелицензированном медицинском учреждении. Есть прецеденты, когда бывшие пациенты нелицензированных стоматологических клиник пытались оспорить решение в суде. Однако вердикт, выносимый судебной инстанцией, всегда определяется только законом.

Такой же спорный вопрос может возникнуть, если на момент подачи заявления о вычете в НС лицензия является просроченной. То есть, стоматологические услуги получены в тот момент, когда в Едином перечне все реквизиты лицензии уже были указаны, но владелец клиники не выполнил своевременное обновление.

Данная ситуация — предмет для особого разбирательства в налоговой службе. И если решение будет принято не в пользу соискателя вычета, то за ним опять-таки останется право обращения в суд. Возможно, в этом случае высшая инстанция одобрит получение преференции от государства.

К стоматологическим услугам, за которые можно получить вычет, относится также лечение у пародонтолога. Для него актуальны все вышеперечисленные правила и нормы.

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Налоговые вычеты проводятся после предоставления гражданином необходимого перечня документов в отделение налоговой службы. С момента получения документов ФНС предоставляет соответствующие выплаты не позже, чем спустя 4 месяца. Полагающиеся гражданам средства всегда перечисляются на персональный банковский счет по заранее указанным реквизитам.

Стандартная процедура оформления подразумевает только подготовку всей необходимой документации и ее передачу в налоговые органы. В большинстве ситуаций вся процедура не может занять слишком много времени и не будет подразумевать дополнительных денежных затрат.

В течение 3-х месяцев в отделении налоговой службы предоставленный перечень документов будет рассмотрен. Если на этапе подготовки гражданин допустил какие-то ошибки, налоговая обязательно оповестит его о причинах возникшей ситуации. Если какие-либо ошибки были допущены сотрудниками налоговой, соответствующие меры должны быть приняты в ближайшие 5 рабочих дней.

Прочитайте также:  Как в декларации указать кредит

Предоставление компенсации. На данном этапе по завершении срока проверки налогоплательщику будет передано письмо с описанием действительных результатов проведенной проверки. Таким образом удастся выяснить получит гражданин отказ или удовлетворение своего запроса. При положительном результате финансовые начисления производятся на протяжении одного месяца с даты отправки уведомления.

Как официально трудоустроенному гражданину получить налоговый вычет на лечение зубов?

Перечислим основные условия предоставления компенсации:

  1. Ограничения на вычет составляют 120 000 руб;
  2. На протяжении одного года граждане могут получить средства в качестве возмещения не больше объема средств, оплаченного НДФЛ за определенный период. Если размер налога меньше, остаточный размер компенсации не будет перечислен на следующий год;
  3. Если в прошлом году за медицинские услуги не оформлялся вычет, каждый гражданин имеет право подавать запрос в следующем;
  4. Медицинское учреждение, оказывавшее необходимые услуги, должно иметь соответствующую лицензию.

Дети и нетрудоустроенные пенсионеры получают налоговые возвраты на ранее предоставленное лечение в 2019 году в ситуациях, когда они или их родители получали налогооблагаемый доход.

Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

Общий порядок

Государством предусмотрен максимальный «порог» за каждого из детей — 15000 рублей.

Возврат пенсионерам. Конечно, пожилые и уже неработающие граждане также могут пользоваться медуслугами. Проходить лечение и соответственно нести расходы. Увы, если пенсионер официально уже не работает, он автоматически перестает считаться налогоплательщиком. Соответственно, на выплаты ему рассчитывать нельзя.

Однако, если бабушка, став пенсионеркой, продолжает работать, притом официально, то платит НДФЛ и право осуществить возврат остается при ней. Главная особенность процедуры — статус налогоплательщика.

Могут ли оформить вычет женщины, находящиеся фактически в декрете? Нет. Ведь в декрете гражданин перестает работать и временно прекращает оплачивать НДФЛ. Вычет возможен, если муж женщины является налогоплательщиком.

Налоговый вычет на лечение зубов

Налоговый вычет – специальная льгота, на нее вправе рассчитывать только налогоплательщики, имеющие официальную работу и фиксированную зарплату. Как известно, с нее ежемесячно бухгалтер перечисляет 13% НДФЛ, пополняя им бюджет страны. Взамен налогоплательщики могут рассчитывать на частичный возврат потраченных ими средств на различные социальные нужды.

Тем более в России нет понятия «государственное страхование» как в Европе, где лечение часто оплачивается страховкой. Откуда выражение: «страховка покроет».

За какие еще социальные расходы гражданин вправе вернуть деньги:

  1. Обучение: ВУЗ, школа, даже детский сад, различные платные курсы (автошкола, повышение квалификации), причем обучение не только самого налогоплательщика, также его ребенка (пока несовершеннолетний).
  2. Благотворительность. Стоматология и другие лечебные процедуры (операции, медикаменты, платные анализы, протезирование).
  3. НПФ. Поддержка гражданином частных или государственных фондов, различных благотворительных организаций.
    Накопление пенсии, негосударственное пенсионное обеспечение. Когда гражданин самостоятельно осуществляет перечисления.
  4. Недвижимость. Имущественный вопрос — приобретение квартиры или иной похожей недвижимости. Единственное, если продавцом будет родственник, возмещение согласно законодательству, не положено.

Как видно, список расходов довольно разнообразен, касается основной деятельности гражданина.

Минимальный список необходимых для оформления вычета бумаг:

  • 3-НДФЛ (специальная декларация, 2 одинаковых экземпляра);
  • заявление;
  • договор (составляется перед осуществлением лечения, с приложениями и всеми допсоглашениями, копия);
  • справки — выдаются самим медучреждением, что гражданин действительно расплатился полностью;
  • документы, способные подтвердить родство или брачные узы (свидетельства), если пациент – не гражданин, а родственник его;
  • копия паспорта (показать оригинал), ИНН;
  • копия лицензии (взять с медучреждения);
  • чеки, все квитанции, отрывные талоны;
  • 2-НДФЛ (специальный бланк, заполнением которого занимается бухгалтерия работодателя).

Женщина записывается на прием к врачу в регистратуре

Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

  • размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
  • компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
  • необходима лицензия мед.учреждения;
  • к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л. в 2017 перечислил стоматологической клинике «Улыбка» 36.920 р. за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2017 перечислил в бюджет НДФЛ — 4.650, в 2018 — 21.630. В 2017 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2018 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ — 21.630, возврат за этот год он не получит, по причине аннулирования остатка.

Социальный налоговый вычет – что это, за какие расходы еще полагаются вычеты

Если оформляется по месту работы:

  • уведомление о праве получения вычета;
  • заявление на вычет;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
  • чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе:

  • паспорт;
  • 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • чеки и договор с клиникой;
  • сделать копии лицензии медицинского учреждения;
  • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

Пример 4

Чтобы оформить налоговое возмещение за получение стоматологических услуг, гражданин должен предоставить инспектору пакет документов, куда входят:

  1. Декларация;
  2. Документ, подтверждающий уплату НДФЛ;
  3. Копии документов, удостоверяющих личность;
  4. Заявление, в котором содержится требование о предоставлении налогового вычета, указаны реквизиты для перевода;
  5. Копии документов, подтверждающих наличие договорных отношений с медучреждениями, где заявителю были оказаны стоматологические услуги;
  6. Копии лицензий медучреждения;
  7. Копии квитанций, чеков, подтверждающих оплату работы стоматолога.

Тонкости и нюансы

Частота возмещения — как часто граждане вправе получать вычеты? Лишь раз в отчетный (текущий) год.

Пример расчета: гражданин Иванов в 2015 году понес следующие расходы: лечил зубы, это обошлось в 35000, учился, заплатив за год в коммерческом ВУЗе 50000, заодно приобрел полис 55000 медицинского страхования. Притом доходы Иванова — его зарплата, 40000 рублей.

Ставка НДФЛ — вот на что нужно поделить, вернее, на нее ориентируются при расчетах.

Общие затраты составили 140000 рублей. Выходит, больше максимального «порога» 120000. Общий размер годового НДФЛ, уплаченного Ивановым — 40000.

40000 * 12 месяцев (отчетный год) *13% (ставка) = 62400 рублей

120000 рублей * 13% (ставка) = 15600 рублей.

Выходит, Иванов получил максимальный «порог» НДФЛ — 15600 рублей.

Стоит помнить, что в примере использованы обычные, не дорогостоящие процедуры. Если бы Иванов делал протезирование или иные операции, признанные как дорогостоящие, то ему 100% вернули бы все потраченное (именно на лечение).

Срок рассмотрения. Раньше, до 2015 года (2016, если точнее), людям приходилось ждать, пока налоговый период наконец не закончился. Сейчас время ограничено лишь продолжительностью проверки, осуществляемой налоговым органом. Как правило, это 3 месяца.

Гражданские супруги вправе получить за налогоплательщика его выплату? Нет, учитывается только официальный брак, подкрепленный свидетельством. У ребенка гражданин должен быть указан как родитель в его документах.

возврата налога за лечение зубов

Максимальная сумма ежегодных расходов на лечение

Полностью оформленный пакет документов в налоговую можно передать двумя способами: при личном посещении территориального отделения или по почте. Первый вариант представляется наиболее удобным, если заявление подается впервые – в процессе общения с инспектором сразу станет ясно, какие ошибки допущены и каких бумаг не хватает.

Второй способ подходит, если нет сомнений в полноте и корректности оформления документов. Вместе с описью их необходимо вложить в конверт и отправить ценным письмом в налоговую. Экономия сил и времени в таком случае очевидна, однако, о возможных недочетах узнать можно будет только спустя примерно 3 месяца – в течение этого времени сотрудники налогового органа проводят камеральную проверку и принимают решение о наличии оснований для возврата уплаченного ранее НДФЛ.

Перед подготовкой к обращению в налоговую следует убедиться, что расходы на лечение были понесены в продолжение 3-х налоговых периодов, предшествующих текущему. Другими словами, получить возврат в 2018 г. можно только за те стоматологические услуги, которые были оказаны в 2015, 2016 или в 2017 гг. Впрочем, дожидаться конца года необязательно – получить компенсацию НДФЛ можно и от работодателя, только выплачиваться она будет в виде прибавки к зарплате в размере, не превышающем 13% от ее «чистой» величины.

К пожилым гражданам, не имеющим официального места работы, предусмотренная законом «стандартная» схема применима с определенными оговорками, поэтому способы получения ими уплаченного ранее НДФЛ необходимо пояснить отдельно.

Так, пенсионер, еще работавший в год, когда была оказана стоматологическая услуга, может подать заявку на возврат подоходного налога в любой из 3-х последующих налоговых периодов, даже если на момент обращения его карьера уже завершена. Минус этого способа заключается в том, что сумма компенсации не может превышать фактически уплаченный в течение года НДФЛ – к примеру, уволившись в феврале и пройдя лечение в этом же году, гражданин будет иметь право на возврат лишь 13% от январской зарплаты.

заявление о возврате НДФЛ

Право на возврат НДФЛ за лечение зубов

Еще один способ связан с дополнительными доходами неработающего пенсионера, с которых был уплачен подоходный налог. К ним относятся поступления за аренду либо продажу движимого и недвижимого имущества, доходы от выигрышей, и др. Источники денежных средств могут быть разными, главное – своевременно уплатить государству положенные 13%, после чего заявление о возврате НДФЛ за лечение зубов можно подавать по обычной схеме.

Наконец, ничего не мешает ушедшему на заслуженный отдых пенсионеру обратиться за содействием к близким – работающие родственники или супруг могут оформить все необходимые документы на свое имя и самостоятельно оплатить медицинские услуги, а затем на общих основаниях обратиться в налоговый орган за компенсацией.

Налоговая система России предусматривает не только обязанность всех работающих граждан по уплате подоходного налога, но и предоставляет им право на возврат ранее уплаченных в бюджет денег на определенных законом основаниях. Распространяется такая привилегия и на медицинские и, в том числе, стоматологические услуги, стоимость которых может быть частично компенсирована при условии передачи в налоговый орган полного комплекта документов, подтверждающих величину понесенных расходов и наличие у медучреждения или частного специалиста необходимых лицензий.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector