Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Анализ показателей

Прежде чем перейти к рассмотрению методики подсчета, необходимо четко понимать типы активов, которые делятся на оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы – это ресурсы компании, которые будут полностью потреблены в процессе создания товара, и в полной мере перенесут свою стоимость на конечный продукт по завершении производственного цикла. Они необходимы для организации бесперебойной хозяйственной деятельности. Потребляются однократно и полностью.

Примером оборотных активов компании служат такие их виды, как сырье и полуфабрикаты, денежные средства, запасы готовой продукции на складе, финансовая задолженность третьих лиц перед предприятием (дебиторская задолженность).

Внеоборотные активы еще называют основными средствами. Они непосредственно не участвуют и не потребляются в производстве, но обеспечивают его функционирование.

Здания и сооружения – неактивная часть. Они остаются в неизменном виде годами и максимум требуют ремонта (реже – реконструкции).

Машины и оборудование, а также инженерные технологии и принадлежности являются активной частью, непосредственно участвующей в производственной деятельности, при этом сохраняя свойства и внешний вид. Это отличает их от полностью потребляемых в производственном цикле оборотных активов. Данный подтип основных средств обычно чаще требует модернизации и реконструкции, чем, например, здание цеха.

Патенты и иные продукты интеллектуальной деятельности тоже относят к основным средствам. А также многолетние зеленые насаждения и животные, долговременные капитальные вложения, знания и умения персонала, недостроенные сооружения.

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Данный вид активов периодически переоценивается для определения реальной стоимости с учетом износа. Данный износ еще называют амортизацией.

Оборотные и внеоборотные активы отражаются в различных разделах бухгалтерского баланса. Внеоборотные в первом, оборотные – во втором.

Рентабельность активов компании

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то

проще всего

это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Он идеально подходит для ИП или ООО на

УСН

,

ЕНВД

,

ПСН

,

ТС

, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.

Попробуйте и Вы удивитесь

, как это стало просто!

Коэффициент рентабельности – очень важный индикатор положения дел в компании, по сути, – рентабельность инвестиций.

Результат расчетов должен быть положительным. При отрицательном результате есть повод насторожиться, компания работает себе в убыток.

При этом минимально допустимое значение показателя для каждого предприятия индивидуально и решение о его установлении должно приниматься менеджментом компании после анализа конкурентного рынка и отрасли в целом.

Нелогично сравнивать по уровню рентабельности компании разных отраслей и сфер деятельности. Их показатели не подлежат адекватной оценке ввиду специфики бизнеса и значительного изменения среднего показателя рентабельности активов в зависимости от отрасли.

Например, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, средние нормы рентабельности активов:

  • Финансовый сектор – 11%.
  • Производственная компания – 15-19%.
  • Торговое предприятие – 16-39%.

Максимальный показатель из приведенных выше отраслей будет у торговой компании (по причине небольшого размера показателя внеоборотных активов). Производственное предприятие, напротив, имеет большой размер активов данного вида, поэтому средняя рентабельность активов у него ниже. В сфере финансов высокая конкуренция и, соответственно, наименьшее значение показателя.

Совершенно разные по масштабу предприятия также неправильно сравнивать между собой по показателю рентабельности активов. Крупный завод хорошо себя чувствует при 2%, а малый бизнес той же сферы рискует стать банкротом при 12%.

Ввиду сложности сравнения по данному показателю, вывод таков: снижение показателя у предприятия от года к году – плохо, рост – хорошо. Ниже, чем по отрасли в целом – плохо, выше – хорошо.

Если показатель ухудшается из-за снижения чистой прибыли, очевидно, компания прикладывает недостаточно трудов, чтобы заработать больше.

Иная причина – повышение затрат на производство и продажу продукта (причина может скрываться даже в нерациональном использовании газа, электроэнергии и водных ресурсов).

Прочитайте также:  По какой формуле рассчитывается расценка на выполненную работу

Проблемными точками могут быть слишком большие объемы нереализованного конечного продукта на складах, резкий рост дебиторской задолженности и многое другое.

Исходя из изложенного выше, однозначного рецепта повышения рентабельности, а, значит, прибыльности, нет и быть не может! Каждая выявленная ситуация требует реализации своего комплекса мероприятий.

Но однозначный вывод такой – все мероприятия по прогнозированию, бюджетированию и планированию должны иметь одну цель – максимизацию прибыли! Руководство постоянно должно находиться в поисках новых решений по увеличению доходов, поскольку меры, дающие эффект в настоящее время, рано или поздно себя исчерпают.

В широком значении слова рентабельностью называют показатели доходности любой компании или предпринимателя. Рентабельным называют такое предприятие, которое:

  • окупает вложенные в него средства и деньги, затрачиваемые на содержание оборудования и т.д.;
  • приносит владельцу прибыль.

Соответственно, нерентабельным называется такой бизнес, который приносит владельцу убытки.

Из изложенного выше следует, что путём расчёта рентабельности можно судить об успехе работы всего предприятия. Ввиду важного значения этого показателя и его ключевой роли в экономическом анализе, выделяется несколько видов коэффициентов рентабельности:

  • производства;
  • производственных ресурсов;
  • продукции;
  • продаж;
  • собственного и задействованного (с учётом займов) капитала;
  • основных средств;
  • персонала;
  • и наконец, коэффициент рентабельности внеоборотных активов, чистых активов и активов бизнеса.
Рентабельность

Путём расчёта рентабельности можно судить об успехе работы всего предприятия

Прежде чем разобрать, как рассчитать рентабельность внеоборотных активов и интерпретировать полученное значение, объясним, что подразумевается под понятием внеоборотности. Хорошо известно, что существует две разновидности активов предприятия: оборотные и внеоборотные.

К внеоборотным относятся все ресурсы компании, которые используются в бизнесе в течение долгого времени (более 12 месяцев), а их стоимость входит в состав производимой продукции по частям. Их противоположность — оборотные ресурсы — используются в течение 1 года, обеспечивают непрерывный характер хозяйствования и фактически обеспечивают состав производимых изделий (например, сырьё).

Внеоборотные активы условно разделяют на две категории: материальные (вещественные) и нематериальные. К первым относятся: земля, здания и сооружения, всё оборудование, включая торговое и кассовую технику, транспорт, мебель, компьютеры и оргтехника, племенные животные и многолетние растения, архивные и библиотечные фонды.

Среди нематериальных нужно назвать: информационные базы данных, программное обеспечение предприятия, права собственности, лицензии и разнообразные патенты, а также товарные знаки. Интересно, что некоторые экономисты относят к нематериальным активам даже репутацию компании. Финансовые средства считаются отдельной категорией активов.

В любом случае, все активы, не выраженные в вещественном виде, но имеющие важное значение для работы предприятия, помогающие в течение долгого времени создавать продукцию и получать от неё прибыль, следует относить к нематериальным внеоборотным активам.

Теперь рассмотрим, как работает формула расчета фондорентабельности (это один из синонимов рассматриваемого нами понятия). Чтобы узнать значение данного коэффициента, необходимо воспользоваться данными из бухгалтерского баланса и провести следующие вычисления: сумму прибыли предприятия до налогообложения разделить на среднее значение величины внеоборотных активов и умножить на 100%.

То есть: (прибыль / значение внеоборотных активов) х сто %.

Формула по балансу выглядит следующим образом: (строка 2400 / ((строка 1110 НП строка 1110 КП)/2) х 100 %. «НП» и «КП» обозначает состояние на начало и конец периода соответственно. Рассчитать данный коэффициент довольно несложно, вся информация необходимая для вычислений есть в бухгалтерской документации.

Расчёт рентабельности

В настоящее время необходимость рассчитывать коэффициенты вручную фактически отсутствует.

В настоящее время необходимость рассчитывать этот и аналогичные коэффициенты вручную фактически отсутствует. Для удобства работы можно воспользоваться специальными сервисами (в том числе онлайн), которые буквально за пару секунд рассчитают значение и даже дадут отдельные рекомендации по его интерпретации.

Каждая организация обладает определенными оборотными и внеоборотными активами. Основное различие между этими ресурсами заключается в том, что ВОА используются в течение длительного срока (свыше 12 мес.), участвуют в деятельности многократно и переносят собственную стоимость на конечный результат не единовременно, а частями.

Прочитайте также:  На меня оформили несколько фирм как их закрыть

2.1. Активы, обязательства, капитал

По источникам
формирования и целевому назначению:

  • Источники
    собственных средств (капитал, прибыль
    и резервы);

  • Источники заемных
    средств (долгосрочные и краткосрочные
    обязательства).

Кроме
того, в отдельные категории, связанные
с изменением капитала непосредственно
в результате деятельности (т.е. с прибылью
или убытком), формируются доходы и
расходы организации.

Внеоборотные
активы– это средства труда и прочие
активы организации, которые используются
в производстве или управлении длительное
время (более 12 месяцев или более обычного
операционного цикла, если он продолжительнее
12-ти месяцев) и приносят доход организации.
Внеоборотные активы – это капитальные
затраты предприятия, которые становятся
расходами только, пройдя промежуточную
стадию текущих затрат (как правило, в
виде амортизационных отчислений).

В
состав внеоборотныхактивов
входят:

  • нематериальные
    активы

    (права на объекты интеллектуальной или
    промышленной собственности, торговые
    марки, деловая репутация организации),

  • основные
    средства

    (земельные участки и объекты
    природопользования, здания, сооружения,
    машины и оборудование, транспорт),

  • незавершенное
    строительство
    (оборудование
    к установке, незаконченное строительство
    зданий, сооружений, затраты, относящиеся
    к созданию любых основных средств),

  • результаты
    исследований и разработок

    (затраты, связанные с проведением
    научно-исследовательских и
    опытно-конструкторских, а также любых
    исследовательских работ, в результате
    которых может быть создан объект
    нематериальных активов),

  • доходные
    вложения в материальные ценности

    (имущество для передачи в лизинг,
    имущество, предоставляемое по договору
    проката),

  • финансовые
    вложения

    (инвестиции в дочерние общества и другие
    организации, займы, предоставляемые
    другим организациям на срок более 12
    месяцев, акции и долгосрочные облигации,
    вклады в простое товарищество),

  • отложенные
    налоговые активы
    (требования
    к бюджету в результате расхождения по
    времени налога на прибыль в бухгалтерском
    и налоговом учете, когда в налоговом
    учете налог на прибыль начисляется, а
    в бухгалтерском его пока нет)

  • прочие
    внеоборотные активы

    (затраты, связанные с выполнением НИР
    и ОКР, НИОКР, давшие положительные
    результаты, затраты, связанные с
    приобретением основных средств и
    нематериальных активов до принятия на
    учет этих активов).

Оборотные
активы –
это текущие затраты организации, которые
призваны приносить доход в данном
отчетном периоде. То есть оборотные
активы теоретически успевают обернуться,
а значит – принести прибыль в течение
отчетного года.

В
состав оборотных
средств (текущих активов) входят:

  1. запасы
    (сырье, материалы, готовая продукция,
    товары для перепродажи и товары
    отгруженные, прочие материальные
    ценности),

  • затраты
    в незавершенном производстве
    (незавершенное
    производство, как основное, так и
    вспомогательное, т.е, те затраты, которые
    были осуществлены для создания продукта,
    но продукт пока не создан до конца;
    выполненные этапы незаконченных работ,
    которые отражаются чаще всего в
    строительстве);

  • расходы
    будущих периодов

    (бухгалтерские программы и базы данных,
    предоплаченная аренда, страховые
    полисы, затраты на рекламу и т.д.),

  • денежные
    средства

    (средства в кассе, на расчетных и валютных
    счетах, денежные документы, денежные
    средства у инкассаторов и на специальных
    счетах, в том числе в пластиковых
    картах),

  • финансовые
    вложения

    (займы, предоставленные другим
    организациям на сроки менее 12 месяцев,
    краткосрочные облигации, акции и другие
    ценные бумаги, приобретенные для
    перепродажи, дебиторская задолженность,
    приобретенная по договору уступки
    права требования),

  • дебиторская
    задолженность

    (задолженность покупателей и заказчиков,
    поставщиков и подрядчиков, дочерних и
    зависимых обществ, участников по вкладам
    в уставный капитал, векселя полученные,
    переплаты в бюджет и внебюджетные фонды
    и т.д.).

К
источникам
собственных средств (к капиталу)
относятся:

  • уставный
    капитал
    (это
    сумма средств, внесенных собственниками,
    т.е. те средства, которыми собственники
    готовы пожертвовать на деятельность
    фирмы. Но собственники надеются увеличить
    эти средства в результате деятельности.
    Уставный капитал является минимальной
    гарантией кредиторам организации в
    том, что им будут возвращены их средства
    хотя бы в пределах указанной суммы.
    Уставный капитал должен быть обеспечен
    активами компании, т.е. на величину
    уставного капитала в компании обязательно
    должны быть активы, существующие за
    счет собственных, а не заемных источников.
    Как увидим в дальнейшем, такие активы
    называются чистыми активами);

  • собственные
    акции, выкупленные у акционеров
    (это
    величина, уменьшающая капитал, т.е.
    отраженная со знаком минус, которая
    показывает, на какую сумму капитал
    реально не соответствует заявленному
    в учредительных документах вследствие
    выкупа акций компании у своих акционеров);

  • добавочный
    капитал
    ,
    состоящий из трех составляющих:

  • суммы
    переоценки основных средств
    ;

  • суммы
    эмиссионного дохода
    ;

  • курсовые
    разницы по вкладам в уставный капитал
    организации
    ;

Добавочный
капитал, как можно видеть, появляется
сам по себе, т.е. в результате внешних
условий. Фирма не прикладывает никаких
усилий для появления такого капитала.
Например, в результате инфляции возрастает
стоимость основных средств компании
(увеличивается их рыночная стоимость).
Компания производит переоценку основных
средств, чаще всего увеличивая их
стоимость.

Точно
таким же образом появляется эмиссионный
доход, когда акции компании продаются
по стоимости, превышающей номинальную
(заметим, что при первичном размещении
акции не разрешается продавать по
стоимости меньшей, чем номинальная).
Следовательно, опять необходимо отражение
источника «лишних» активов в виде
разницы между продажной и номинальной
стоимостью акций компании.

Прочитайте также:  Как определяется размер компенсации морального вреда по ст. 1101 ГК РФ? 2019 год

И
еще в одном случае мы получаем добавочный
капитал. Если один или несколько
учредителей являются нерезидентами,
то они могут осуществить свой вклад в
уставный капитал в иностранной валюте.
На дату регистрации предприятия их
вклад переводится в рубли по курсу ЦБ
РФ. Но в момент поступления вклада на
счета организации курс валюты вклада
по отношению к рублю, как правило, другой.

В
других случаях добавочный капитал
всегда положительный, поскольку, как
было отмечено, продавать акции ниже
номинала нельзя, а отрицательные суммы
при переоценке отражаются в нераспределенной
прибыли (непокрытом убытке) организации.
Курсовые же разницы по вкладам в уставный
капитал всегда меньше суммы самого
вклада (в других случаях могут быть
разные ситуации), поэтому они присутствовать
в составе добавочного капитала в любом
значении.

  • нераспределенная
    прибыль

    и ее часть –резервный
    капитал
    .

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Нераспределенная
прибыль показывает, на какую величину
выросли активы организации в результате
ее эффективной деятельности, а не в
результате получения заемных средств
или изменения внешних условий.

По
решению учредителей или в соответствии
с законодательством компания может
часть чистой прибыли, полученной за
отчетный период, распределить по фондам
или образовать резервный капитал (фонд).

Резервный
капитал формируется для повышения
устойчивости организации. За счет этого
источника погашаются убытки компании,
и просто определяется соотношение между
текущими активами компании и источниками
их финансирования (т.е. устойчивость и
ликвидность компании).

Фонды нужны
организации только для внутренних
целей. Они позволяют планировать и
контролировать распределение прибыли.

То есть следует
помнить, что в целом нераспределенная
прибыль показывает, на какую сумму
компания заработала активов (любых)
своей эффективной деятельностью. А
резервный капитал и фонды – это всего
лишь способ контролировать и правильно
распределять прибыль для наиболее
эффективного ее использования.

К
источникам
заемных средств (к обязательствам)
относятся:

  • кредиты
    и займы,

    как долгосрочные (на срок более 1 года),
    так и краткосрочные;

  • вместе
    с долгосрочными кредитами и займами
    организации отражаются отложенные
    налоговые обязательства
    (обязательства
    перед бюджетом, перенесенные на будущие
    периоды в результате расхождения по
    времени налога на прибыль в бухгалтерском
    и налоговом учете), также в долгосрочных
    обязательствах отражаются резервы под
    условные обязательства (суммы, которые
    точно не могут быть определены на
    настоящий момент, но которые с большой
    степенью вероятности вызовут потери
    организации вследствие происходящих
    в данный момент событий. Например,
    вследствие проходящего судебного
    разбирательства, в котором организация
    выступает ответчиком, либо в котором
    дебитор организации может быть признан
    несостоятельным и т.д.);

  • кредитрская
    задолженность

    (задолженность перед поставщиками и
    подрядчиками, покупателями и заказчиками,
    дочерними и зависимыми обществами,
    перед персоналом организации, перед
    бюджетом и внебюджетными фондами, перед
    участниками по дивидендам, векселя
    выданные и др.);

  • резервы
    предстоящих расходов
    (это
    величины, являющиеся источником активов,
    отражающих будущие расходы организации,
    например: резервы предстоящих отпусков.
    Такие резервы показывают, что в
    себестоимости создаваемого продукта
    содержатся суммы, окупающие в будущем
    отпускные, начисленные работнику);

  • доходы
    будущих периодов
    (эти
    суммы вообще сложно отнести к
    обязательствам, но они являются
    источником имеющихся активов, который
    нельзя в настоящее время признать
    доходом по каким-либо причинам, но
    который станет таким доходом с течением
    времени. Например, это суммы безвозмездно
    полученных организацией активов,
    которые будут признаны доходом по мере
    использования данный активов в
    деятельности организации).

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector