Налог на кэшбэк — нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

Общие сведения о программе лояльности

Представленная программа разительно отличается от традиционных схем лояльности. Ее суть заключается в том, что бонус из суммы совершенных сделок возвращается клиентам не торговой площадкой, а уполномоченным юридическим лицом.

Источником кэшбэка являются комиссионные средства, выплачиваемые продавцом продукта аффилиату. Они начисляются за каждого покупателя. Юрлицо возвращает часть от стоимости товара обратно клиенту. Компания, будь то интернет-магазин или банк подобным образом стимулирует заказчиков к совершению сделок, создавая собственную программу лояльности. Инструмент используется многими известными брендами, к числу которых относится площадка Алиэкспресс, где представлены миллионы товаров.

Как оплатить налоги с кэшбэком?

Налог на кэшбэк - нужно ли платить 13% НДФЛ или нет
Оказывается, платя налоги, есть шанс вернуть кое-что из потраченного обратно

Но, вспоминая тот случай, когда интуиция сказала мне, что сдать сессию выйдет и без подготовки, я решил особенно к ней не прислушиваться и как следует проверить условия получения бонусов в популярных российских банках, а по возможности и выяснить, как уплатить налоги с кэшбэком.

Сash back и НДФЛ: что нужно знать

Согласно первому пункту статьи 210 НК России, при выяснении налоговой базы по доходному налогу физлиц берутся во внимание все виды прибыли, выраженные в денежной и натуральной формах и прочие варианты материальной выгоды. Во второй части 211 ст. этого же нормативного документа указывается, что к числу доходов налогоплательщика относятся товары и услуги, полученные безвозмездно в интересах работы.

В случае с кэшбэком бонус выступает частью возвращенных денежных средств из стоимости покупки. Он не может относиться к категории доходов. Обуславливается это тем, что физическое лицо несет расходы, чтобы получить скидку. Это относится и к банковским операциям, предусматривающим начисление баллов за использование определенных услуг.

Кэшбэк на налоги в «Альфа-Банке»

Сами условия как бы прозрачно намекают, что основной процент начисляется только на три категории, которые ты сам и выберешь.

Прочитайте также:  Умышленное причинение тяжкого вреда здоровью (статья 111 УК РФ)

Я, конечно, подумал, что всё не может быть так просто и как следует почитал условия. Там я нашёл список кодов (!) операций, на которые бонус не действует.

Потратив ещё 20 минут своей жизни на расшифровку, я пришёл к выводу, что пошлины явно относятся к одному из следующих кодов:

  1. 6531 – денежные переводы;
  2. 6012 – финансовые услуги;
  3. 7399 – неклассифицированные финансовые услуги.

Но «Тинькофф» делает скидки ещё и на товары партнёров.

Кто знает, может, когда-то он будет сотрудничать с налоговой (Никогда, это была шутка).

Система возврата в Сбербанке хитра как сама хитрость.

Налог на кэшбэк - нужно ли платить 13% НДФЛ или нет
В Сбербанке те еще хитрецы: начисляют бонусы не деньгами, а баллами

Партнеры

А эти самые баллы уже можно тратить на продукцию партнёров. Партнёров, кстати, много, но ФНС среди них не числится.

Снова мимо.

Налог на кэшбэк - нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

В «Русском Стандарте» система кэшбэка – что-то среднее между «Тинькоффом» и «ВТБ».

Есть несколько категорий товаров (АЗС, канцтовары, общественное питание, кино, книги, одежда, «онлайн»-игры, супермаркеты, такси и прокат авто), выбрать из которых можно три.

Сколько?

Скидка на выбранные услуги будет 5 процентов.

На все остальные траты – 1 процент.

Нооооо…

На заметку!

Кстати, пункт «онлайн»-игры относится только к играм непосредственно.

Налог на кэшбэк - нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

На пополнение счёта в тотализаторах и лото акций по возврату части стоимости не предусмотрено.

Примерно здесь на меня снизошло озарение, и я просто залез в базу МСС-кодов и выбрал карту, на которой было меньше всего ограничений.

К сожалению, и тут меня ожидало «фиаско».Условия Альфа банка мне не особо понравились

Ограничения

Среди прочих ограничений было и то, которое гласило: «операции по денежным переводам с Текущего счета/Счета Кредитной карты Клиента на иные счета Клиента или третьих лиц, как открытые в Банке, так и на счета, открытые в сторонних кредитных организациях» не участвуют в бонусных программах.

Прочитайте также:  Полученно в кассу на командировочные расходы проводка

Кэшбэк и налог на прибыль компаний

При использовании инструмента возврата денег необходимо заключение агентской сделки, участниками которой выступают продавец и аффилиат. Агент предъявляет услуги принципалу (лицу, продающему продукт). При этом он получает денежную выгоду за посредничество. В данной ситуации для налогового учета применяется два типа расходов – непосредственно бонус и агентское вознаграждение.

Согласно первому пункту статьи 252 Налогового Кодекса, к числу расходов относятся обоснованные затраты, имеющие документальное подтверждение. Это затраты, оправданные с экономической стороны, представленные в денежной форме. Чтобы правильно отобразить скидку, нужно учесть ее в приказе относительно маркетинговой политики.

Эксперты разъясняют, что расходы компании, имеющие отношение к осуществлению программ лояльности и предназначенные для увеличения уровня активности целевой аудитории рассматриваются, как понесенные для ведения деятельности. Они направлены на получение прибыли. Поэтому их целесообразно учитывать в базу налогообложения при привлечении большого числа покупателей либо попыток сохранения действующих клиентов.

Когда кэшбэк освобождается от обложения налогами

Cash back не является доходом и не облагается налогами:

  • при общедоступности скидок (когда бонусы доступны любому человеку, совершающему покупке, а не отдельным привилегированным клиентам);
  • длительном действии программы лояльности (не менее 30 дней);
  • отсутствии варианта использования в качестве вознаграждения (кэшбэк не должен применяться, как оплата труда сотруднику).

На примере: при расчете за продукцию картой в магазине его руководитель оплачивает банку комиссию в размере 1-3 % от общей стоимости покупки клиента. Эти средства получают платежные системы и финансовое учреждение. Последние зарабатывают деньги. Чтобы увеличить количество совершенных операций, они делятся прибылью с владельцами карт.

Для покупателей она является «отложенной» скидкой, предназначенной для мотивирования на последующее использование услуг конкретного магазина или банка. Она не облагается налогами. Иными словами, совершая покупки или пользуясь сервисом финансовой организации с кэшбэком, клиенты имеют возможность экономить денежные средства.

Прочитайте также:  Что входит во вредный стаж

Промежуточный итог

Налог на кэшбэк - нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

Проверив пять банков, я столкнулся с тем, что кэшбэк на оплату налогов не предоставляет ни один.

Кратко пробежавшись по базе «МСС» и просмотрев сайты чуть менее популярных банков, я пришёл к выводу, что скидка на оплату налогов – штука нереальная.

Нет скидки на…

Более того, скидочные схемы не распространяются на оплату услуг ЖКХ, штрафы и приобретение различного рода ценных бумаг.

Другими словами – кэшбэк можно получить только за приобретение потребительских товаров.

Облагается ли кэшбэк НДФЛ?

Перед тем, как изложить эту часть статьи, хочу сделать одно важное замечание: информация актуальна на июнь 2018 года.

Налог на кэшбэк - нужно ли платить 13% НДФЛ или нет
Нужно ли платить налог с кэшбэка?

Начну с практического примера.

В России

Налог на кэшбэк - нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

На данный момент подобные возвраты в России не облагаются налогом, но так было не всегда.

2017 2018
Вознаграждение свыше двух процентов облагается НДФЛ. Вознаграждение любого размера не облагается налогом.
  1. Пошлина не взимается только с вознаграждения, которое начислено по программе, доступной всем пользователям. То есть, личные скидки, вероятно, попадают под НДФЛ.
  2. Бонусы не должны быть частью оплаты труда. Но эта практика пока что не добралась до нас из-за границы, поэтому беспокоиться пока не о чем.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector